Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
Возможные вычеты для совместителя в 2021 году
Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:
- воспитание детей (несовершеннолетних);
- воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
- опека (попечительство);
- при воспитании детей-инвалидов;
- при обучении детей на очной форме;
- матерям-одиночкам.
Размеры вычетов указаны в таблице ниже.
| Вычет | Сумма, руб |
| На 1 ребенка | 1400 |
| На 2 ребенка | 1400 |
| На 3 и последующего | 3000 |
| На усыновленных | 6000 |
| На инвалидов 1 и 2 группы | 12000 |
Для получения привилегий на детей применяется лимитное значение в 350000 рублей. Если работник претендует на вычет имущественного характера, то ему рекомендуется сначала оформить вычет стандартных видов, а потом учитывать все остальные его типы. Такой принцип расчетов обусловлен законодательными ограничениями по стандартному вычету, предполагающими возможность его использования только в текущем году. Второстепенность вычета за приобретенное имущество обусловлена возможностью перенесения его исчисления на следующий годовой период.
К вычетам социального характера применяются ограничения. Максимальная сумма ограничена 120000 рублями. При этом не учитывается сумма, которая была использована человеком для определенной цели, входящий в список регламентированных обстоятельств. Понятие лимитирования не применяется к некоторым видам лечения, отличающихся дороговизной, по которым человек может получить всю сумму вычета. Она должна быть оформлена в год денежной траты. На следующий год оформление получения денег не может быть произведено.
Внутренний совместитель работает на одном предприятии, но занимает две должности. По каждой из них производится оплата труда. Она является базовым значением в расчете суммарной величины дохода, исчисляемого с первого дня годового периода. При проведении расчетных операций определяется общая сумма отчислений в бюджет по статье «налоги». Она применяется ко всей сумме налога. При этом учитываются граничные значения параметра.
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
- иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Стандартные налоговые вычеты
Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:
- Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
- Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
- Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.
Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.
Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.
Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.
Для получения привилегий на детей применяется лимитное значение в 350000 рублей. Если работник претендует на вычет имущественного характера, то ему рекомендуется сначала оформить вычет стандартных видов, а потом учитывать все остальные его типы. Такой принцип расчетов обусловлен законодательными ограничениями по стандартному вычету, предполагающими возможность его использования только в текущем году. Второстепенность вычета за приобретенное имущество обусловлена возможностью перенесения его исчисления на следующий годовой период.
К вычетам социального характера применяются ограничения. Максимальная сумма ограничена 120000 рублями. При этом не учитывается сумма, которая была использована человеком для определенной цели, входящий в список регламентированных обстоятельств. Понятие лимитирования не применяется к некоторым видам лечения, отличающихся дороговизной, по которым человек может получить всю сумму вычета. Она должна быть оформлена в год денежной траты. На следующий год оформление получения денег не может быть произведено.
Внутренний совместитель работает на одном предприятии, но занимает две должности. По каждой из них производится оплата труда. Она является базовым значением в расчете суммарной величины дохода, исчисляемого с первого дня годового периода. При проведении расчетных операций определяется общая сумма отчислений в бюджет по статье «налоги». Она применяется ко всей сумме налога. При этом учитываются граничные значения параметра.
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.
Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2022 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2022 года (291 НК РФ).
Предельные суммы вычета
Предельные суммы вычетов напрямую зависят от статуса работника. К примеру, сотрудник, имеющий детей, может рассчитывать на уменьшение налоговой базы на 1400 рублей за каждого ребенка.
| № пп | Условия | Размер вычета в рублях |
| 1 | Наличие одного ли двух детей | 1400 на каждого из детей |
| 2 | Наличие трех и более детей | 3000 на каждого из детей |
| 3 | Наличие одного и более ребенка, имеющего статус инвалида | 12000 на каждого из детей |
| 4 | Для лиц, имеющих определенные заслуги перед Отечеством | 3000 |
| 5 | Герои СССР, РСФСР, РС | 500 |
| 6 | Инвалиды с детства 1, 2 группы, | |
| 7 | Люди, имеющие контакт во время помощи облученным гражданам, принимающим участие в ликвидации атомных катастроф |
Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.
Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.
Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Как предоставляется вычет на третьего ребенка, если на первого и второго вычет уже не положен по возрасту?
Ответ: Порядок, по которому предоставляется вычет на третьего и последующих детей не будет зависеть от того, предоставляется ли вычет первому и второму ребенку. То есть, например, в семье сотрудника трое детей, двое из которых уже взрослые, а младшему еще не исполнилось 18 лет. В этом случае вычет на третьего ребенка составит 3000 рублей.
Вопрос: Нужно ли предоставлять работнику вычет на детей, если он не написал заявления?
Ответ: Предоставление вычета по НДФЛ носит заявительный характер. При этом к заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. Если заявления на вычет нет, то и предоставлять его работодатель не обязан.
Вопрос: Работник написал заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей, но документы принес только на одного ребенка. Как быть в этой ситуации?
Ответ: Пока по второму ребенку не будут предоставлены документы, предоставлять вычет следует только на одного ребенка.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Что если вычет не применен с начала года, можно ли его восстановить?
Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.
Однако нередки ситуации, когда сотрудник на работу устроился, но подтверждающие документы сразу не предоставил. В таком случае ему необходимо установить стандартный вычет либо с момента его трудоустройства, либо с начала года (в случае, если устроился он в прошедшем году).
Внимание! Необходимо действовать по такой схеме установил Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с оформлением стандартного вычета, налог также необходимо будет пересчитать.
Но если сотрудник устроился в прошедшем году, а документы принес в текущем, то пересчитать сумму налога организация уже не сможет. В этой ситуации работнику необходимо самостоятельно подготовить справку по форме 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами сдать ее в налоговую инспекцию.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2022 году
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.
Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2022 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2022 года (291 НК РФ).
| Статья 218 НК РФ | «Стандартные налоговые вычеты» |
| Статья 219 НК РФ | «Социальные налоговые вычеты» |
| Статья 220 НК РФ | «Имущественные налоговые вычеты» |
| Письмо Минфина России №03-04-05/16332 | «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение» |
Налоговым законодательством утверждены льготы, которыми может пользоваться любой резидент России. Однако в случае применения некоторых из них, существуют особые правила. Например, при использовании вычета по НДФЛ, он полагается лишь по одному из мест осуществления трудовых обязанностей.
Однако самому сотруднику нет необходимости уведомлять своих руководителей о неполучении поддержки в отношении уплаты налога. Все дело в том, что на законодательном уровне не утверждена обязанность работника об обязательном уведомлении работодателя о получении льгот по второму месту исполнения трудовых функций.