Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог по странам мира, инфографика.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.
Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе
В 2020 году Европейский союз был вынужден размышлять о том, как ему погашать совместный долг в несколько сотен миллиардов евро. Который призван справиться с пандемией.
Дело в том, что несмотря на объединения европейских стран в союз, европейцы склонны идентифицировать себя как голландцы, немцы, испанцы, которые платят налоги своему государству, поэтому ЕС не может напрямую взимать налоги.
В настоящее время единственными «прямыми» доходами в бюджете ЕС (которые идет напрямую в бюджет ЕС, минуя бюджеты стран) являются:
- таможенные пошлины;
- «прочие доходы»:
- налоги и вычеты персонала ЕС;
- взносы стран, не входящих в ЕС вроде Норвегии и Швейцарии и других.
- Погашение общего долга ЕС для восстановления экономики Европы планируется начать в 2028 году: если к тому времени государства-члены ЕС не введут новые источники прямых доходов, то им придётся делать более высокие национальные финансовые взносы в бюджет ЕС, либо с политически болезненными сокращениями других частей бюджета ЕС.
Налог на недвижимость
Многие иммиграционные программы предлагают покупать недвижимость как один из вариантов приобрести вид на жительство или гражданство. Поэтому знать о налогах в Европе на недвижимость нужно каждому, кто рассматривает возможность переехать в Европу через инвестиции.
Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.
Вычет налога производится сразу же с момента перечисления денег, таким образом, если вы официально трудоустроены и на счета перечисляется сумма, направленная на выдачу зарплат персоналу, бухгалтерия обязана высчитать с нее ставку НДФЛ и только потом переводить на карточки. До тех пор пока эта операция не будет произведена, выплаты заработанных средств производиться попросту не могут.
Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:
- заработная плата работника;
- доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
- прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
- вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
- средства, вырученные с продажи имущества.
Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:
- Всевозможные виды материальной помощи.
- Уплата алиментов.
- Вознаграждения за участие в донорских программах.
- Государственные пенсии и стипендии.
- Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
- Компенсация нанесенного ущерба и т. д.
Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.
Что такое «возврат налога», и при каких обстоятельствах он применяется
Как мы уже говорили выше, НДФЛ взыскивается с любого дохода физлица, в частности с зарплаты, со сданного в аренду имущества, с дивидендов и т. д. Однако существуют ситуации, при котором он может быть частично возвращен налогоплательщику. Официально эта процедура носит название «налоговый вычет». В действующем налоговом законодательстве выделяется три группы населения, которые способны претендовать на частичный возврат денег в сумме 500, 1 300 или 3 000 рублей. Кто же вправе претендовать на эти деньги?
- Сумма 500 рублей с выплаты НДФЛ возвращается лицам, которые удостоены звания героя СССР или РФ, принимали участие в Великой Отечественной войне или других вооруженных конфликтах, в частности, отставным военным, а также инвалидам I и II группы и ликвидаторам последствий радиационных катастроф на ЧАЭС и Производственном объединении «Маяк»;
- сумма в 1 300 рублей может быть возвращена родителям одного или двух детей при условии, что их заработная плата находится на уровне менее 280 000 рублей;
- налоговый вычет в 3 000 рублей готов приниматься в отношении лиц, которые приобрели инвалидность во время ликвидации последствий взрывов на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк», а также инвалидам боевых действий и лицам, в семьях которых воспитывается более трех детей или же ребенок-инвалид.
Налог на недвижимость в Европе
Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.
В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.
Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.
В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.
В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.
Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока — НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов — от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страны | Последняя ставка (максимальная) | Предыдущая ставка (максимальная) | |
| Чад | 60.00 | 2015-01 | 60.00 |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2015-12 | 60.00 |
| Аруба | 59.00 | 2014-12 | 59.00 |
| Швеция | 56.90 | 2014-12 | 56.70 |
| Португалия | 56.50 | 2014-12 | 56.50 |
| Дания | 55.60 | 2014-12 | 55.60 |
| Бельгия | 53.70 | 2014-12 | 53.70 |
| Нидерланды | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Испания | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Финляндия | 51.50 | 2014-12 | 51.10 |
| Зимбабве | 51.50 | 2015-12 | 45.00 |
| Япония | 50.84 | 2014-12 | 50.84 |
| Франция | 50.30 | 2014-12 | 50.30 |
| Австрия | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Израиль | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Словения | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Ирландия | 48.00 | 2014-12 | 48.00 |
| Италия | 47.90 | 2014-12 | 47.30 |
| Германия | 47.50 | 2014-12 | 47.50 |
| Хорватия | 47.20 | 2014-12 | 47.20 |
| Исландия | 46.22 | 2014-12 | 46.22 |
| Греция | 46.00 | 2014-12 | 46.00 |
| Австралия | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Китай | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Республике Конго | 45.00 | 2015-01 | 45.00 |
| Великобритания | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Люксембург | 43.60 | 2014-12 | 43.60 |
| Зона евро | 42.30 | 2014-12 | 44.50 |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2015-12 | 42.00 |
| ЮАР | 41.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Чили | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Гвинея | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Сенегал | 40.00 | 2015-01 | 40.00 |
| Швейцария | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Тайвань | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Уганда | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Соединенные Штаты | 39.60 | 2014-12 | 39.60 |
| Норвегия | 39.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Марокко | 38.00 | 2015-01 | 38.00 |
| Южная Корея | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Суринам | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Намибия | 37.00 | 2015-01 | 37.00 |
| Алжир | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Аргентина | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Барбадос | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Камерун | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Кипр | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Эквадор | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Эфиопия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Габон | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Мальта | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Таиланд | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Тунис | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Турция | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Вьетнам | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Замбия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Венесуэла | 34.00 | 2014-12 | 34.00 |
| Индия | 33.99 | 2014-12 | 33.99 |
| Колумбия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Мавритания | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Свазиленд | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Мозамбик | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Филиппины | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Польша | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Конго | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Сальвадор | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Индонезия | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Кения | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Лесото | 30.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Малави | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Мексика | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Никарагуа | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Перу | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Руанда | 30.00 | 2015-01 | 30.00 |
| Сьерра-Леоне | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Танзания | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Уругвай | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Канада | 29.00 | 2014-12 | 29.00 |
| Бразилия | 27.50 | 2014-12 | 27.50 |
| Самоа | 27.00 | 2014-12 | 27.00 |
| Армения | 26.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Малайзия | 26.00 | 2014-12 | 26.00 |
| Азербайджан | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Бангладеш | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ботсвана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Египет | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гондурас | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ямайка | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Панама | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Словакия | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Лаос | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Латвия | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Нигерия | 24.00 | 2015-01 | 24.00 |
| Шри Ланка | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Албания | 23.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Чешская республика | 22.00 | 2014-12 | 22.00 |
| Сирия | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Узбекистан | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Эстония | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Лихтенштейн | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Афганистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Камбоджа | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Фиджи | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Грузия | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Остров Мэн | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Ливан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Мадагаскар | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Мьянма | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Пакистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Сингапур | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Молдова | 18.00 | 2015-12 | 18.00 |
| Ангола | 17.00 | 2015-12 | 17.00 |
| Украина | 17.00 | 2014-12 | 17.00 |
| Румыния | 16.00 | 2014-12 | 16.00 |
| Коста-Рика | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Гонконг | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Венгрия | 15.00 | 2015-12 | 16.00 |
| Ирак | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Литва | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Маврикий | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сербии | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2015-01 | 15.00 |
| Судан | 15.00 | 2013-12 | 15.00 |
| Йемен | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Иордания | 14.00 | 2014-12 | 14.00 |
| Беларусь | 13.00 | 2015-12 | 12.00 |
| Боливия | 13.00 | 2014-12 | 13.00 |
| Россия | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Таджикистан | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Макао | 12.00 | 2014-12 | 12.00 |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Болгария | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Казахстан | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Косово | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Ливия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Македония | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Монголия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Черногория | 9.00 | 2014-12 | 9.00 |
| Гватемала | 7.00 | 2014-12 | 31.00 |
| Багамские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бахрейн | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бермудские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бруней | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Каймановы острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Кувейт | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Оман | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Катар | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Объединенные Арабские
Эмираты |
0.00 | 2014-12 | 0.00 |
Налоги в 2020 году в европейских юрисдикциях
Уровень фискальных сборов в мире – показатель интересный, но для наших соотечественников относительно не очень полезный. Гораздо информативнее проанализировать налоги в европейских странах, которые к нам намного ближе. Чтобы отойти от схемы, использованной в первом блоке, мы решили взять в качестве основы сразу 3 показателя – НДС (базовая ставка, без льгот и вычетов), НДФЛ (максимальная ставка) и НДЮЛ, или корпоративный налог (максимальная ставка).
Общая налоговая нагрузка в странах Европы
| Юрисдикция | НДС | НДФЛ | НДЮЛ |
| Австрия | 20 | 55 | 35 |
| Бельгия | 21 | 50 | 39,99 |
| Болгария | 20 | 10 | 10 |
| Хорватия | 25 | 40 | 20 |
| Кипр | 18 | 35 | 10 |
| Чехия | 21 | 22 | 19 |
| Дания | 25 | 51,7 | 22 |
| Эстония | 20 | 20 | 21 |
| Финляндия | 24 | 48 | 20 |
| Франция | 20 | 45 | 33,33 |
| Греция | 18 | 20 | 15 |
| Испания | 21 | 47 | 30 |
| Нидерланды | 21 | 52 | 20 |
| Ирландия | 23 | 41 | 12,5 |
| Литва | 21 | 15 | 15 |
| Люксембург | 15 | 40 | 28,59 |
| Латвия | 21 | 23 | 15 |
| Мальта | 18 | 35 | 35 |
| Германия | 19 | 45 | 33 |
| Польша | 23 | 32 | 15 |
| Португалия | 23 | 56,5 | 15 |
| Румыния | 20 | 45 | 16 |
| Словакия | 20 | 32 | 23 |
| Словения | 20 | 50 | 15 |
| Швеция | 25 | 57 | 22 |
| Венгрия | 27 | 25 | 15 |
| Великобритания | 20 | 42 | 20 |
| Италия | 21 | 43 | 31,14 |
Забрать у богатых, отдать бедным
Именно в таком ключе началось конструктивное обсуждение создания в России полноценной прогрессивной шкалы подоходного налога. Полноценной — потому что не из двух ступенек, как сейчас, а из нескольких, с каким-то разумным шагом, например — 15, 20, 25, 30, 35%.
Сейчас основная ставка в РФ 13%, повышенная— 15%. Вот что сказал председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков:
«В Америке до 50% доходит … Я думаю, нам до 50% не надо доводить, но если мы доведем до 35%, это вполне нормально».
По словам Аксакова, дополнительные доходы от собранного с богачей НДФЛ бюджет мог бы направить на помощь социально незащищенным слоям населения. Принцип Робин Гуда в действии — забрать у обеспеченных и отдать тем, кто нуждается.
Разумеется, сразу посыпалась критика. Дескать, убегут богатые люди из России… Мне стало интересно, а куда бежать-то? И я проверил максимальные ставки подоходного налога по всем странам Европы. Показываю их по возрастанию.
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
-
Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
-
Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
-
Отсутствие валютного контроля
-
Нет налога на роялти и проценты
-
Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
-
Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане
Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.
Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.
Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.
Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.
Самый высокий налог на прибыль 💰💰 в Пуэрто-Рико — 39% . Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.
Самый низкий налог на прибыль 💲💲 в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний ( см.ниже. ). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.
🔥 Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.
Подоходный налог в США
Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая. Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.
Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».
НДФЛ 15 процентов. Кто будет платить такой налог в 2021 году?
По общему правилу (пункт 3 статьи 210 НК в новой редакции) стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе. Однако возможны исключения. Так, доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами можно уменьшить на положительный финансовый результат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков.
Другой особенностью для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке являются случаи, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:
- От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
- От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
- От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:
- 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
- 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
- 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.
Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:
- 15% для полученных дивидендов.
- 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.
Давайте на примере проведем расчеты и покажем, сколько именно придется заплатить тем или иным гражданам.
Сергей заработал за год 4,5 млн рублей. У него размер дохода не дотягивает до планки, поэтому нужно будет, как обычно отдать 13% с дохода и все.
Дмитрий получил за год 6 млн рублей. У него доход вышел за установленные рамки. С того дохода, что укладывается в пределы 5 млн рублей, он должен заплатить по старинке 13%, а с того, что выше – 15%.
Подоходный налог в странах мира 2021
В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.
В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).
В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.
Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас.
В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. И пока в правительстве и парламенте продолжают спорить на эту тему, Карьерист.ру решил выяснить, как данный налог уплачивается гражданами других стран мира. И мы были немало удивлены, ибо в мире существует множество моделей, которые российская налоговая система могла бы с успехом позаимствовать.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.
Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика.
После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.
Сложно поверить, но оказывается, что в мире существует длинный список стран, где люди живут без уплаты налоговых платежей, 23 страны без прямых налоговых выплат и еще 36 стран, где облагается деньгами только национальный доход.
Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц.
Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %).
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.
Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.
Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.
Законы государств Евросоюза во многом похожи, но это не касается налоговых вопросов. Каждая страна сама решает, кого считать налоговым резидентом, сколько и за что он должен платить государству, по каким ставкам взимать сборы и в каких случаях предоставлять льготы. Результат – фактическая налоговая нагрузка в разных юрисдикциях существенно различается.
Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).
Категории субъектов налогообложения в европейских странах также различаются. Можно выделить три подхода.
Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам.
По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов.
Поскольку платить его должны как физические, так и юридические лица, он представляет собой важный инструмент государственных финансов в стране. Его сбор позволяет правительству иметь ресурсы, которые могут быть использованы на общие коммунальные расходы.
При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £.
В отношении налога на доходы физических лиц большинство стран ЕС используют сразу два подхода. Их применяют на основании определения налогового резидентства физического лица. Однако критерии, по которым этот статус назначается, законы трактуют по-разному.
Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.
При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада.
В заполняемой декларации необходимо указать абсолютно все доходы, иначе будет выписан большой штраф. Особенно неудобной Франция является для одиноких людей, так как выплаты там рассчитываются не на каждого человека отдельно, а на все домохозяйство. Чем больше в семье детей — тем ниже платежи.
НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.