Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН с 2023 года: как перейти и что нового». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
В какой срок готовить заявление
Подать заявление на УСН при регистрации ИП или организации можно сразу, либо в течение 30 дней после внесения записи о регистрации в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Заявление на УСН после регистрации ИП или ООО, если уже истекло 30 дней, подаётся в любое время, но сам переход на спецрежим произойдет только с 1 января следующего года.
Например, Петров П.П. зарегистрировался предпринимателем 12 сентября 2022 года, но заявление о применении УСН при регистрации ИП и в течение одного месяца после него не отправил. Считается, что с 12 сентября он работает на ОСНО. Чтобы перейти на упрощёнку, ему нужно подать уведомление в ИФНС в любой день до 31 декабря 2022 года, и тогда с 1 января 2023 года он станет плательщиком УСН.
Порядок перехода на УСН при регистрации ИП
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.
Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.
Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.
Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:
- вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
- в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.
Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?
Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.
Бланк уведомления о переходе на УСН
Для сообщения о выборе упрощённого налогового режима предусмотрен специальный бланк по форме 26.2-1. Он опубликован в Приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Заявление на УСН при регистрации ИП 2020 (бланк скачать бесплатно)
Уведомление о переходе на УСН с 2020 года относится к рекомендованным, а не к утверждённым документам. Это означает, что ФНС не предъявляет строгих требований к порядку его заполнения.
Тем не менее, при оформлении бланка всё-таки стоит придерживаться стандартных правил:
- писать только печатные заглавные буквы;
- использовать чернила чёрного цвета;
- в свободных ячейках проставлять прочерки.
Подготовьте два экземпляра уведомления о переходе, на одном налоговый инспектор сделает отметку о принятии и отдаст его вам. Но некоторые наши пользователи сообщают, что в их инспекциях требуют три экземпляра. Можете заранее уточнить этот вопрос в инспекции или просто распечатать ещё один лист.
Правила подачи заявления о переходе на УСН в 2021 году
Их довольно много. Перечислим основные:
- В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
- Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
- Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
- Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
- У организации не должно быть филиалов.
Требования к заявителю или кто может перейти на УСН
Относительно предпринимателей, желающих работать по упрощенной системе налогообложения, законодательством установлены некоторые ограничения. Так, чтобы заявление о переходе на УСН было удовлетворено, ИП должен соответствовать следующим далее требованиям:
- доход ИП не должен быть более 60 миллионов рублей за год или же не более 45 миллионов за последние 9 месяцев, предшествующих моменту обращения. Это касается тех случаев, когда выбор системы налогообложения происходит не на стартапе, а через определенный период после регистрации субъекта хозяйствования;
- количество наемных работников ИП не должно превышать ста человек. Во многих случаях индивидуальные предприниматели вообще не прибегают к найму сотрудников, поэтому исполнение данного правила не составляет трудностей;
- у предприятия нет структурных подразделений, в частности представительств и филиалов;
- в случае участия в деятельности ИП сторонних организаций, их доля не должна превышать ¼.
Что учесть при заполнении бланка формы № 26.2-1: «правила для всех»
Если налогоплательщик выбрал рекомендуемый типовой бланк заявления для подачи в ИФНС, то при его заполнении следует учесть ряд нюансов. Их немного, но они касаются в равной степени как ИП, так и юрлиц. Таким образом, ИП, организация должны:
- Правильно записывать код налогоплательщика: «1» – при подаче формы № 26.2-1 на момент госрегистрации, «2» – вновь образованные юрлица (зарегистрированные ИП) и лица, которые перестали применять ЕНВД, «3» – при переходе с другого режима, кроме ЕНВД.
- Заносить сведения построчно, а в пустующих местах проставлять прочерки.
- Текст писать большими заглавными буквами, отчество указывать при наличии.
- Подготовленный документ заверять подписью полномочного лица (ИП, главы организации), и, при наличии, печатью.
Отсюда следует, что при переходе на «упрощенку» с другого режима, нужно будет записать следующее. По строке «Признак налогоплательщика» – значение «3», далее, по строке «Переходит на УСН» – значение «1» (т. е. с 1 января нового года). Сумма дохода указывается за 9 мес. текущего года.
Если уведомление подает полномочный представитель, то к нему приобщается документ, удостоверяющий его полномочия. В самом бланке записывается его название (например, доверенность).
В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.
О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».
Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.
Как узнать в какую налоговую нужно нести заявление
Если Вы не знаете в какой налоговый поставлены на учет, то узнать эти сведения можно очень просто — через специальный сервис налоговой службы. Этот сервис представлен на сайте ИФНС и называется он – Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес.
Узнать свою инспекцию могут:
- Физические лица;
- Юридические лица;
- Индивидуальные предприниматели.
Поскольку налогоплательщик ставится на учет именно по месту жительства или месту нахождения, то для получения сведений о реквизитах ИФНС, нужно всего лишь ввести адрес. После ввода адреса Вы получите от системы следующие сведения:
- Ваш ОКТМО;
- Код и реквизиты инспекции, в которой Вы стоите на учете;
- Платежные реквизиты, которые необходимы при заполнении платежного поручения на уплату налогов;
- Код и реквизиты инспекции, которая осуществляет все регистрационные действия в вашем регионе. Как правило в каждом субъекте Федерации существует одна регистрирующая инспекция, которая занимается регистрацией ООО и ИП, внесение изменений в единый реестр и прочими действиями.
Образцы заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году
| Кто будет применять упрощенную систему налогообложения | Какие поля заполнять |
| Организация, которая ведет деятельность и хочет перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) | Для таких организаций, необходимо заполнить поля:
· выбранный объект налогообложения; · остаточная стоимость основных средств; · размер доходов за 9 месяцев года подачи уведомления |
| Индивидуальные предприниматели, которые уже ведут свою деятельность и хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) | В этом случае в уведомлении необходимо указать только выбранный объект налогообложения. Для индивидуального предпринимателя при переходе на упрощенную систему налогообложения, размер его доходов и стоимость его активов значения не имеют |
| Организация, которая только что зарегистрировалась | Вновь созданным организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо указать только объект налогообложения, который они хотят применять, находясь на упрощенной системе налогообложения. Объектов, как уже было сказано всего два:
· доходы; · доходы минус расходы Если уведомление подают одновременно с пакетом документов на регистрацию юридического лица или на регистрацию индивидуального предпринимателя, то в разделе «Признак налогоплательщика» ставят цифру «1». Если уведомление планируется подать позднее, то в этом разделе необходимо указать цифру «2» |
| Индивидуальные предприниматели, которые только что зарегистрировались |
Основные реквизиты и правила оформления
Рассмотрим алгоритм действий при заполнении бланка:
- ИНН и КПП вносятся на основании соответствующих документов;
- далее вписывается код налоговой (сведения можно найти на официальном сайте ФНС РФ);
- код признака налогоплательщика выбирается из списка в конце документа;
- фамилия, имя, отчество и наименование организации заполняются также на основании сведений из официальных документов, организационно-правовая форма указывается полностью;
- далее выбирается соответствующий пункт о моменте, когда происходит переход на УСН, в бланке все объяснено четко и ясно;
- объект налогообложения указывается в обязательном порядке;
- далее при необходимости заполняются поля о доходах и стоимости имущества на основании данных учета и отчетности;
- обязательно указание на лицо, которое сдает документы, так как этот гражданин будет подписывать отчет;
- далее вносится номер контактного телефона;
- подпись и дата — также обязательные реквизиты (в целях удостоверения бланка и даты его предоставления).
Обычно индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП освобождаются от НДФЛ только относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Если же предприниматель осуществляет виды деятельности, которые не указаны при регистрации, то из таких доходов он должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, при этом ИП имеет право использовать налоговые вычеты для того, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению (кроме профессиональных налоговых вычетов).
Поэтому если ИП находится на «упрощёнке» (особенно 6%-ной) и у него появился новый вид деятельности, то, чтобы не платить НДФЛ, необходимо подать данные об изменении видов деятельности в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |