Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль — что это, составляющие, как считается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чистая прибыль является одним из ключевых показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия за определенный период, и потому корректно исчисленная ее величина может быть востребована широким кругом лиц. Однако компаниям важно понимать, что для целевых пользователей показатель ЧП представляет интерес в динамике, а потому правильность ее расчета должна соблюдаться непрерывно.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
-
ООО «Фирма»
Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.
-
Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
-
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
-
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = руб.
-
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
-
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.
-
Магазин «Кораблики»
Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.
Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:
| Показатель | Строка | 2021 год (тыс. руб.) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие затраты | 2210 | 15 |
| Управленческие затраты | 2220 | 20 |
| Прочий доход | 2340 | 2 |
| Прочий расход | 2350 | 1,5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11,1 |
Как рассчитать чистую прибыль исходя из финансовой отчетности
Информация, необходимая для корректного расчета величины ЧП, содержится в бухгалтерской отчетности предприятия. В частности, в отчете о финансовых результатах по строке 2400 должна быть указана чистая прибыль за отчетный период.
Поэтому, используя данные такого отчета, формула для исчисления ЧП примет вид:
2400 = 2110 − 2120 − 2210 − 2220 + 2310 + 2320 + 2340 − 2330 − 2350 − 2410 − 2430 + 2450,
где:
- стр. 2110 содержит данные по выручке фирмы;
- по стр. 2120, 2210, 2220 указаны себестоимость продукции/услуг, коммерческие и административные издержки предприятия соответственно;
- в стр. 2310, 2320 и 2340 прописаны иные доходы фирмы (от участия в других компаниях, причитающиеся проценты и прочие доходы соответственно);
- по стр. 2330, 2350 числятся иные затраты организации (проценты к уплате и прочие затраты);
- по стр. 2410, 2430 и 250 указаны налоговые составляющие исчисления ЧП (сумма налога на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО) и отложенных налоговых активов (ОНА) соответственно), при этом данные показатели используются в случае, если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Формула и алгоритм расчета чистой прибыли
Чистая прибыль является частью валового дохода и формируется из финансовых средств, которые остаются в результате уплаты всех налогов, работы сотрудников, отчислений в бюджет, а также погашения кредитов и т.п. Чтобы стимулировать развитие предприятия в условиях нынешней конкуренции, руководитель должен быть специалистом в своей сфере, обладая деловой хваткой и профессиональными умениями. Достаточно рассчитать чистую прибыль за определенный период, чтобы понять, стоит ли дальше развивать предприятие, или же необходимо объявлять о банкротстве и искать себя в другой сфере деятельности. В основном, чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, что позволяет производить закупки более крупных партий товаров, расширять ассортимент продукции, осваивать новые технологические процессы, а также для создания резервного фонда или обновления основных фондов. Для того, чтобы разобраться, как найти прибыль, необходимо знать, что в первую очередь эта цифра зависит от двух показателей: размера налоговых уплат и объема валовой прибыли. Формула расчета чистой прибыли выглядит так:
- В первую очередь определяется объем валового дохода, который представляет собой сумму выручки от оказанных услуг или проданного товара. Затем необходимо определить чистый доход – валовой доход , от которого необходимо отнять бонусы, выданные клиентам, а также отказы потребителей от полученных услуг или товаров;
- Далее необходимо произвести полный расчет затрат, связанных с изготовлением продукции или услуг, входящих в себестоимость товара;
- Следующий этап подразумевает расчет валовой прибыли, которая калькулируется путем вычитания от чистого дохода себестоимости продукта;
- На последнем этапе можем рассчитать чистую прибыль. Для этого необходимо от валовой прибыли отнять операционные расходы, а также штрафы, выплаты по кредитам, налоги и отчисления.
Какие показатели компании влияют на чистую прибыль
Основными параметрами, от которых зависит размер чистой прибыли, являются:
- размер выручки – в целом по предприятию или по подразделениям;
- доход от дополнительных видов деятельности – прибыль по ним может перекрывать убыточность основного вида деятельности;
- себестоимость – высокие расходы на производство сводят чистую прибыль к минимуму;
- управленческие и коммерческие расходы – их неконтролируемый рост сокращает прибыль от продаж, и, соответственно, чистую прибыль;
- текущие кредиты – выплата процентов сокращает прибыль, а слишком большая кредитная нагрузка может привести к банкротству;
- прочие расходы – перечисления в благотворительные фонды, оплата штрафов, неустоек, аренды, страхование имущества. Все это напрямую сказывается на прибыли;
- налоги и взносы в ПФР, ФОМС и ФСС – выбор правильной системы налогообложения и использование льгот позволяет бизнесу оставлять у себя больше прибыли.
Значение каждого показателя вносят в отчет и используют для расчета итоговой ЧП.
Бухгалтерский учет доходов и расходов
На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.
Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.
Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.
Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.
При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.
Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.
Чем отличается доход от прибыли и выручки
В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?
В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.
Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?
Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.
Расчет маржи от прибыли
Маржа показывает, какую прибыль получает бизнес при продаже. Она рассчитывается от цены товара, которую платит покупатель. Чтобы увидеть среднюю маржу, валовую прибыль делят на показатель выручки. Маржу считают в процентах:
Маржа = Валовая прибыль / Выручка * 100%
Зная маржу предприятия, предприниматель может оценить эффективность продаж и найти точки роста бизнеса. С помощью маржи магазину еще проще сравнить работу двух кассиров:
| Елена | Андрей | |
| Выручка | 58 700 ₽ | 56 300 ₽ |
| Себестоимость товаров | 31 600 ₽ | 24 300 ₽ |
| Валовая прибыль | 27 100 ₽ | 32 000 ₽ |
| Маржа | 46% | 57% |
Расчет чистой прибыли
Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.
Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:
ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль
В сокращенном варианте:
ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.
Для наглядности покажем простой расчет.
Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.
На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.
За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.
Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.
На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.
- считаем все расходы:
50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;
- поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:
2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.
По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.
Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.
Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.
Определение чистой прибыли предприятия
Чистая прибыль – конечная цель любого бизнеса. Ее положительное значение является одним из основных показателей успешности компании и источником ее дальнейшего развития. Показатель характеризует финансовую устойчивость и конкурентоспособность, а также платежеспособность. Чистая прибыль предприятия — это сумма выручки, которая остается по завершении всех процессов расчетов с налоговыми органами, сотрудниками, контрагентами и подрядчиками и учета прочих видов расходов.
Итак, чистая прибыль отражает результаты финансовой деятельности компании. Ее название отражает суть – она учитывает все расходы компании, понесенные в результате основной дополнительной деятельности определенного отчетного периода.
Направления использования чистой прибыли:
- инвестирование новых проектов;
- развитие уже действующего предприятия;
- выплата дивидендов акционерам;
- повышение величины оплаты труда;
- внедрение новых технологий
Величина показателя формируется под влиянием нескольких основных факторов:
- выручка от реализации продуктов и услуг
- себестоимость товаров;
- используемая система налогообложения и величина уплачиваемых налогов и сборов;
- прочие доходы и затраты в рамках текущей деятельности компании
Если чистая прибыль имеет отрицательное значение, то она превращается в чистый убыток. Это очень яркий индикатор того, что бизнес процессы организованы неэффективно и требуют перестройки и модернизации. Существует множество путей подобных изменений, каждый из которых имеет в качестве цели выход компании «в плюс».
Чистая прибыль предприятия – важнейший фактор работы и основная стратегическая цель любых инвестиционных коммерческих проектов. Чтобы ее обеспечить, скачайте с нашего сайта полноценный готовый бизнес-план, включающий основные экономические и финансовые показатели проекта. Также вы можете заказать индивидуальный бизнес-план «под ключ», в котором будет учтено больше специфических особенностей бизнеса в выбранной отрасли или сфере деятельности.