Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	пени	182 1 05 01011 01 2100 110
проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

НАИМЕНОВАНИЕ	ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г.	налог	182 1 05 01050 01 1000 110
пени	182 1 05 01050 01 2100 110
проценты	182 1 05 01050 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01050 01 3000 110

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.

Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

• 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
• 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
• 105 — ОКАТО;
• 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
• 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
• 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
• 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
• 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере

.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020	2021	2022	2023
Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2021 году?

Таким образом, в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислить за себя фиксированные суммы взносов на ОПС (32448 рублей) и на ОМС (8426 рублей), совершив надлежащие платежи до 31.12.2020.

Помимо этого, до 01.07.2021 ИП уплачивает переменную часть ОПС за 2021 год, то есть 1% от величины дохода за 2021 год, превышающей 300 000 рублей.

Данные перечисления осуществляются в безналичном порядке – на основании соответствующих платежных поручений. При этом по взносу на ОПС и по страховому взносу на ОМС необходимо оформить отдельные платежные поручения (платежки).

Новый порядок уплаты страховых взносов

Статус плательщика страховых взносов (поле 101)

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Изменения по страховым взносам с 2021 года

Снижение налогов для ИТ-компаний

С 1 января 2021 года по всем регионам страны изменились платежные реквизиты для налогов и страховых взносов. Это связано с введением новой системы казначейского обслуживания платежей в бюджет. Какие реквизиты теперь нужно указывать в платежках на уплату страхвзносов, расскажем далее.

Изменения коснулись заполнения четырех полей платежного поручения:

• Поле 13 «Банк получателя» — теперь дополнительно к наименованию банка указывается наименование соответствующего УФК (через знак «//»).

Например, «Отделение Воронеж Банка России // УФК по Воронежской области г. Воронеж».

• Поле 14 – изменился БИК банка получателя.
• Поле 15 — ранее не заполнялось, но теперь это обязательный реквизит, в котором указывается номер счета банка получателя, входящий в состав ЕКС.
• Поле 17 – указывается новый номер казначейского счета.

Реквизиты уплаты страховых взносов в 2021 году аналогичным образом изменились и для взносов в ФСС на «травматизм» (страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве).

Приведем пример заполненной по новым реквизитам платежки. Новые реквизиты выделены красным цветом, остальные поля заполняются по прежним правилам:

При упла­те в 2021 году взно­сов за себя ИП долж­ны ука­зы­вать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК:

Страховые взносы на ОПС 182 1 0210 160

Страховые взносы на ОМС 182 1 0213 160

При­ка­зом Мин­фи­на от 28.02.2018 № 35н от­ме­нен от­дель­ный КБК для упла­ты 1%-ных взно­сов, вве­ден­ный ранее При­ка­зом Мин­фи­на от 27.12.2017 N 255н..

Уплата взносов у ИП обязательна даже при отсутствии предпринимательской деятельности и доходов от нее.

Есть только пять ситуаций, при которых можно не платить взносы:

1. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
2. Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
3. Служба по призыву в армии.
4. Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
5. Период проживания за пределами РФ с супругом, направленным на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет в общей сложности.

Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа

Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

1. представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
2. отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
3. сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:

1. налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
2. налоговики отправят запрос в ПФР;
3. специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
4. на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.

Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.

Как правильно заполнить платежку ИП на УСН «доходы»

Основные реквизиты можно разделить на несколько групп.

1. Сведения о налогоплательщике

Необходимо указать фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес прописки. Адрес указывать обязательно, без него банк не пропустит налоговый платеж. В платежном поручении также указываются расчетный счет налогоплательщика, банк, где он открыт, его БИК и корсчет, КПП остается незаполненным.

Для дополнительной идентификации статуса налогоплательщика указываются в полях:

• 101 — код 09;
• 105 — код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, где вы прописаны.

2. Сведения о получателе платежа

Реквизиты заполняются с учетом полученных сведений о платежных реквизитах налоговой инспекции.

Несмотря на то, что средства предназначаются для налоговой инспекции, фактическим получателем платежа необходимо указать управление федерального казначейства по соответствующему региону, а название конкретной инспекции прописать в скобках.

Номер корреспондентского счета не заполняется.

3. Сведения о платеже

Основные данные проставляются в полях:

• 6 и 7 — сумма платежа прописью и цифрами соответственно;
• 24 — назначение платежа;
• 104 — КБК;
• 106 — основание платежа;
• 107 — налоговый период;
• 108 и 109 — номер и дата документа.

КБК определяет тип налогового платежа. Для УСН «доходы» применяются следующие коды:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — основная сумма налога;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 — пени по налогу;
• 182 1 05 01011 01 2200 110 — проценты по налогу;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — штрафы за просрочку налогового платежа.

Самые распространенные основания платежа:

• ТП — платежи в пределах установленного срока оплаты;
• ЗД — погашение просроченной задолженности в добровольном порядке;
• ТР — погашение долга после выставленного налоговым органом требования.

Для других случаев предусмотрены свои коды, их можно уточнить на сайте налоговой или с помощью справочных сервисов.

Налоговым периодом при оплате аванса по УСН является квартал, при оплате последнего платежа — год. Если платеж уплачивается по требованию о погашении задолженности, ставится указанный в нем срок уплаты.

Номер и дата документа проставляются в соответствии с полученным требованием. При основаниях платежа ТП и ЗД вместо них ставятся нули.

Совокупный обязательный фиксированный платеж по страховым взносам ИП за 2020 г. – 40 874 руб. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты фиксированного платежа за 2020 г. – не позднее 31.12.2020. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками:

КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Вид взноса	КБК
Страховые взносы на ОПС за себя (в.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС за себя	182 1 02 02103 08 1013 160

В 2021 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились. Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.

Номер поля	Наименование	Указание реквизитов для оплаты налога
101	налогоплательщик	09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения
18	вид операции	01
21	очередь уплаты	5
22	код	0 – аванс или налог, указанный ИФНС
24	объект платежа и назначение	УСН по доходу или аванс
104	КБК	182 105 01011 011000 110
105	ОКТМО	расположение ИП или компании
106	основание оплаты	текущий платеж, задолженность, требование ФНС
107	дата уплаты	за квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018)
108	номер платежки	0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба
109	дата документации	0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера

Уплата сборов возможна только в российской валюте. Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.

Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер.

В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения:

1. Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
2. Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
3. КБК (104).
4. ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
5. Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
6. Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
7. Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
8. Дата документа (109).
9. Категория платежа (110) – не заполняется.

Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.

В таблице ниже представлены номера платежки, которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.

На какой КБК платить налог с дохода ИП УСН в 2019 году

Код представляет собой длинную комбинацию цифр, содержащую кодировку определенной группы поступлений денежных средств. Внедрение такой системы контроля детализирует платежи по конкретным критериям. Благодаря этому федеральный или муниципальный бюджет полностью прозрачен – понятны источники платежей, можно сравнивать объемы налогов с количеством фирм, зарегистрированных в реестре, исчислять недоимки и переплаты.

Во всех платежных поручениях присутствует поле 104 (приказ минфина РФ №65н). В нем указывается текущий классификатор. Например, КБК для ИП на УСН 6% (доходы) в 2019 году по уплате налогов и авансовых платежей выглядит так – 18210501011011000110. По нему осуществляются перечисления за все периоды ведения деятельности.

Если срок оплаты пропущен и были начислены пени (штрафы), код будет иной. Это надо учитывать, производя перечисление денег с разбивкой по назначению. Так, пеня оплачивается по кодировке с номером 18210501011012100110. Когда речь идет о штрафе для ИП УСН 6 процентов, то код такой – 18210501011013000110. Если отправить общую сумму по одному коду, возможны недоразумения с ИФНС по определению назначения платежа.

Фиксированные платежи ИП в 2021 году: грядущие изменения полная схема расчетов

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2020 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

1. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
2. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году

Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2021 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).

Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.

В реквизиты УСН за 2021 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному сервису на сайте ФНС , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.

На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.

В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).

Похожие записи:

• Календарь бухгалтера в 2023 году
• Справка о состоянии расчетов с бюджетом
• Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году