Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
- По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
- В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
- Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
- Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
В Налоговом кодексе (ст. 227,227.1 и 228) есть список категорий граждан, обязанных давать государству отчёт о полученной прибыли. В этом списке значатся:
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты и нотариусы;
- лица, ведущие частную деятельность, которая приносит доход;
- граждане, получившие выигрыши от участия в лотереях, азартных играх или любых розыгрышах;
- наследники законных авторов, получающие доход от авторских вознаграждений;
- частные лица, получившие доходы от передачи им денег другими частными лицами, не находящимися в статусе ИП;
- граждане, получившие доходы от продажи имущества, которое находилось в их собственности менее 3 лет (ст. 217, п.17.1);
- лица, получающие доходы от сдачи в аренду жилья или транспорта;
- граждане, получающие прибыль от зарубежного имущества или компаний, находящихся вне территории России;
- лица, получающие вознаграждение от граждан, не являющихся налоговыми агентами.
Полученные доходы в отдельных случаях должны декларировать даже нерезиденты Российской Федерации и иностранные граждане.
Сдача декларации госслужащим или предпринимателем
В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.
ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.
Можно ли задекларировать доход от неофициальной трудовой деятельности?
Многие уверены: необязательно регистрироваться как ИП, изредка печь торты, делать маникюр, ремонтировать автомобили и продавать овощи с собственного огорода можно и как физлицо. Нужно лишь вовремя сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. На самом деле это – не так! И даже если вовремя сдавать декларацию и платить налоги, то можно понести ответственность!
За ведение такой деятельности предусмотрена административная ответственность от 500-2000 рублей ч. 1 ст 14.1 КоАП РФ и налоговая ответственность п.2 ст 116 НК РФ 10% от доходов за весь период ведения деятельности , минимум 40000 рублей.
ГК РФ п.1 ст.2 ГК гласит , что под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течении года п.3 ст. 120 НК РФ. В качестве доказательств, подтверждающих факт занятия предпринимательской деятельностью, могут быть использованы, показания лиц, оплативших товары, услуги, выписки по банковским счетам гражданина.
Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно
В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.
На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:
- индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
- люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
- физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
- физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
- физлица, получающие доходы от продажи имущества;
- физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
- физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
- физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
- физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.
Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.
То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2021 году, то не позднее 30 апреля 2021 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.
Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.
Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях
Статья 214.7 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном названным пунктом.
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.
Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Кто должен оформлять?
В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:
- Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
- Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
- Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).
Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.
Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:
- возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
- получение вычета за платное лечение;
- получение возврата после приобретения недвижимости;
- возврат процента за выплату ипотеки;
- вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.
За что можно и нужно бороться?
С обязанностью представления декларации, в основном, разобрались. Теперь самое время поговорить об интересной фразе в самом конце приведенной выше выдержки из приказа МНС. Из нее следует, что декларацию может представлять любой желающий. Чтобы понять, что это не пустая фраза, нужно рассказать о новой налоговой политике МНС и правилах удержания подоходного налога налоговыми агентами.
Очень важным нововведением в налоговой политике МНС является то, что подоходный налог удерживается сразу и почти в максимальном размере, не зависимо от права налогоплательщика на различные вычеты. Происходит следующее: бухгалтерия предприятия производит начисление заработной платы и удерживает с этой суммы подоходный налог без учета вычетов. И делает это совсем не потому, что бухгалтер не знает о правах на вычеты сотрудников, а потому, что по закону он (бухгалтер) не должен этого делать. Единственное исключение составляют стандартные вычеты (например, в размере 400 руб. ежемесячно на налогоплательщика и 300 руб. ежемесячно на каждого ребенка возраста до 18 лет или до 24 лет, если дети учатся), да и то только в случае письменного заявления самого налогоплательщика на предоставление этих вычетов.
Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.
Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.
К таким доходам относятся:
- заработная плата;
- доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
- продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
- сдача имущества в аренду;
- выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
- дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).
Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).
Как избежать двойного налогообложения
Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.
Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.
Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:
- сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
- приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.
Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:
- Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
- Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.
Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.
Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика, содержащее сведения об источниках дохода, объектах обложения, полученной прибыли, понесенных расходах и прочем. На основании информации происходит расчет налогового сбора. В зависимости от особенностей формы декларации могут существенно различаться.
Граждане должны отчитываться перед государством за полученную прибыль, имеющееся в наличии имущество, а также транспортное средство. Компании также обязаны оповещать о доходе. Процедура осуществляется с учетом используемого режима налогообложения. Декларация может иметь упрощенную форму. Отчетность необходимо подать, если соответствующая операция в налоговом периоде отсутствует. По всем режимам налогообложения предусмотрена отдельная форма документа.
Внесение сведений осуществляется периодически. Отчетность формируется в соответствии с общепринятой структурой. Готовый документ передаётся в ведение инспектирующего учреждения. Предоставление документа осуществляется в соответствии с нормами НК РФ.
Организация занимается ведением налоговой отчетности, опираясь на первичную документацию. Бухгалтерия обобщает и группирует данные. Процедура осуществляется в соответствии с нормами НК РФ. Все сведения вносятся в бланк декларации. Затем его предоставляют в налоговый орган.
Показатели деятельности учреждений и граждан требуются для общего учета. Выплаты нужно вносить своевременно. Они позволяют сформировать финансовые ресурсы государства. С помощью налогов происходит поддержка экономических процессов, предоставление льгот и прочего. Чтобы документ приняли, он должен быть составлен правильно. Данные могут быть предоставлены:
- по месту пребывания;
- по месту нахождения подразделения организации;
- по месту регистрации в качестве налогоплательщика;
- по месту постановки на учёт налогооблагаемого имущества.
Образец заполнения декларации о доходах
Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:
-
Титульник формы – здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).
-
Раздел 1 – здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.
-
Раздел 2 – здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.
Кроме того, декларация имеет в своем составе листы А-Г, Д1 и Д2, а также Е1 и Е2 и листы Ж-И. Все они применяются в целях начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ – заполняются только по необходимости. К примеру, при продаже физлицом жилья (в собственности меньше 3 лет) им формируются, кроме обязательных страниц, еще и листы А и Д2. А если одновременно в этом же налоговом периоде человек приобрел новое жилье или построил дом, требуется дополнительно подать лист Д1, кроме упомянутых листов Д2 и А, а также разделов 1, 2 и титульника.
Какое имущество подлежит декларированию:
- земельные участки, строения, помещения, неоконченное строительство, машино-места;
- транспортные средства (за исключением мопедов, скутеров, велосипедов, конных повозок), самоходные машины, водный и воздушный транспорт;
- доли в уставных фондах компаний, эквивалентные двум и более тысячам базовых величин на момент приобретения, если акции покупались до 1 марта 2002 года, то для них максимум равен двум тысячам минимальных заработных плат;
- прочее имущество стоимостью более двух тысяч базовых величин на дату покупки, для имущества, купленного до 1 мата 2002 года максимум исчисляется в минимальных заработных платах на момент покупки.