Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реализация продукции собственного производства через свой магазин». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При договоренностях с любой сетью нужно понимать, что представители повидали десятки тысяч разных товаров. Соответственно, выжить на этом рынке и доказать, что продукт будет приносить сети ту прибыль, которую она ожидает, и продаваться в тех объемах, на которые она рассчитывает, всегда сложно.
Как получить максимум
- Трижды подумайте, прежде чем сделать предложение сетям. Даже самый лучший продукт не спасет партнерство и компанию, если вы не сможете справляться с объемами и сроками.
- Привлекайте внимание к своему продукту — участвуйте в выставках, фестивалях, конференциях. Так сотрудники сетей смогут сами вас заметить и первыми выйти на контакт.
- Предлагайте продукт под определенную площадку и ее аудиторию.
- Будьте готовы к возможным компромиссам и поискам гибких решений при переговорах с представителями сетей.
- Если вы уверены в качестве продукта, проверили его на небольших площадках, не бойтесь предложить его более крупным партнерам.
- Ваш продукт должен быть качественным, в приятной красивой упаковке, должен соответствовать в глазах потребителя своей цене.
- Делайте комплексное предложение. Объясните свои доводы, все аргументируйте. Предложите свои способы поддержки продукта.
Самозанятый как производитель
Учитывая сказанное выше, самозанятый может заниматься производством товара, но если делает это не в промышленных масштабах, а в одиночку, без найма сотрудников, не занимаясь при этом реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке.
В итоге под самозанятость может подпадать огромное число направлений, касающихся рукоделия и любой деятельности в формате так называемого ремесленничества.
В приложении для плательщиков НПД “Мой налог” в качестве примеров такой деятельности значатся: кузнец, металлообработка, проектирование, производственные услуги, столяр, плотник, услуги по сборке, продукция собственного производства. Но более подробно и с пояснениями некоторые популярные ниши и ниши, вызывающие наибольшее число вопросов, мы разберем далее.
Полезные рекомендации по реализации продукта собственного производства
Для сотрудничества с ретейлом по продаже своего товара предпринимателю необходимо выполнение следующих условий:
- отличие продукта от аналогов по качеству, составу, цене и т.д.;
- готовность увеличить ассортимент и производственные объемы;
- гарантия поставок.
Многим компаниям создание отдела продаж невыгодно, поэтому открытие интернет-магазина оптимизирует расходы, связанные с арендой офиса и зарплатным фондом. Для стабильной работы необходимо разработать следующие позиции:
- связь с поставщиками сырья;
- доставка;
- упаковка;
- место для хранения готовых товаров.
Реализовать продукты питания собственного изготовления можно при помощи государственных тендеров. На них размещается информация о закупках для учебных заведений, спортивных, лечебных, исправительных учреждений, военных частей и т.д. Помимо государственных закупок, существуют и коммерческие тендеры.
Какие товары можно продавать самозанятым
Плательщики НПД имеют право реализовать покупателям собственные (авторские) работы, которые они сделали сами, но не могут перепродавать чужую продукцию, как предписано ФЗ №422.
Что значит «собственные» — можно продавать товары как самозанятый, если:
- Человек сам изготовил интеллектуальный или материальный продукт. Вложил в него свой труд. Привлекать к производству других людей можно — например, заказать полиграфические услуги в типографии. Но использовать наемный труд привлеченных рабочих по трудовому договору нельзя.
- Запрещено покупать чужие товары с целью их перепродать, чтобы получить прибыль. Но можно их продавать, если что-либо в них изменить, преобразовать, улучшить. Например, красочно расписать безликую посуду, украсить одежду яркими принтами.
- Можно ориентироваться на Постановление 23.07.1993 № 715 — на правила отправки товара на экспорт. Чтобы чужую продукцию можно было продавать как собственную, доля добавочной стоимости (внесенные изменения) должна превышать 30% от цены.
Чтобы создавать собственный товар с нуля, нужны инструменты, оборудование и материалы (ткани, пряжа, краски, фанера, бумага). Все это можно покупать, включая готовые изделия, чтобы создать новую продукцию.
На вопрос, может ли самозанятый продавать товары собственного производства, убедительный ответ: «Да, можно торговать всем, что сделано самостоятельно, если произведенные продукты не попадают под маркировку и акциз». Плательщики НПД могут придумать логотип и бренд, торговать под своей торговой маркой, если зарегистрируют товарный знак в Роспатенте.
Что можно продавать:
- Hand-made продукцию — ручные поделки, вязанные и пошитые вещи, самодельные игрушки.
- Выращенные цветы, флористические композиции.
- Мебель, если она изготавливается самостоятельно.
- Продукты ИТ-деятельности — игры, программы, разработки.
Зарубежные площадки для продажи
Если самозанятые лица намерены выйти на зарубежный рынок, они могут использовать известный интернет-аукцион Ebay или маркетплейс Etsy, созданный специально для продажи винтажных предметов и ручных поделок.
При сотрудничестве с иностранными площадками есть ряд сложностей — задержки доставки и оплаты, денежные потери при конвертации дохода при падении курса валют. Все маркетплейсы взимают комиссию. Ее размер зависит от вида продукции.
Алгоритм работы с иностранными площадками e-commerce:
- дождаться, пока деньги за проданную продукцию поступят на счет после прохождения валютного контроля;
- пересчитать полученную в валюте сумму по курсу ЦБ в день поступления (этот день считается датой продажи);
- сформировать чек, указав полученный доход в рублях;
- если клиент оставил контакты, отправить ему чек через мессенджеры или по почте.
Существует несколько форматов продажи производимой продукции, имеющих свои сильные и слабые стороны:
- Крупные офлайн-сети. Наиболее выгодный вариант, подразумевающий поставки больших объемов продукции регулярно. Нужно быть готовым обеспечить магазины всей сети минимум в пределах собственного города, но лучше рассчитывать на регион. В контракте указываются штрафы за просрочку и возможность расторжения договора после нескольких неисполнений условий. Именно поэтому нужно быть готовым увеличивать и уменьшать производство почти моментально по запросу партнеров. В средних и малых сетях ситуация обстоит похожим образом, но проявляется большая лояльность к поставщикам.
- Онлайн магазины. Если продукцию можно продавать в интернете, то это непременно стоит делать. Интернет-магазины имеют значительно меньшие склады, но больший прилавок. Здесь помещаются десятки конкурентов, между которыми происходит борьба за первые места в выдаче.
- Маркетплейсы. Небольшие онлайн магазины, берущие процент от продажи товара. Агентская модель весьма удобна при производстве любого масштаба, хотя имеет ряд недостатков: деньги поступают только после продажи товара конкретному клиенту, небольшие объемы, требуется регулярная доставка различных товаров в небольшом количестве, что повышает транспортные расходы.
Что производить? Для ответа на этот вопрос нужно понимать, в какой сфере вы бы хотели создать собственное производство. На дворе 21 век – время высоких технологий. У вас всегда под рукой имеется доступ к всемирной паутине, именно там можно найти множество оригинальных идей. Требуется лишь немного напрячься и понять, какую продукцию не выпускают в РФ и почему.
Даже если заинтересовавший вас товар все-таки производится в России, то не стоит обходить его стороной. Ведь часто бывает, что главные составляющие выпускаются за границей. А это повод чтобы наладить производство именно этих деталей. Главное, правильно подойти к этому вопросу и досконально его изучить. Ведь для создания собственного производства в нашей стране есть все необходимые составляющие: развитый внутренний и внешний рынок, дешевая рабочая сила. Только китайским производителям приходится тратить огромные деньги на логистику. Так почему же у них получается, а у нас не должно?
Производство полуфабрикатов
Полуфабрикаты используются везде. В любом продовольственном магазине любой крупной сети обязательно есть полуфабрикаты. Более того, спрос на них не падает и некоторые фирмы делают упор именно на них, продавая полуфабрикаты как основной продукт.
К тому же у такого варианта еды очень много плюсов – во-первых, их легко готовить. А зная, что у большинства нет времени на нормальную готовку обедов и ужинов, можно заявить, что это отличное решение. Во-вторых, спрос на них действительно большой.
Но начинающему предпринимателю нужно сориентироваться в том, какие виды полуфабрикатов наиболее востребованы на рынке. Потому что сейчас их представлено множество, да и помимо классических есть необычные.
- На рынке же ситуация такова, что наиболее востребованными считаются:
- Блюда из фарша. Такие как пельмени, манты, вареники.
- Блюда из рубленого мяса. Такие как котлеты.
- Мясные блюда в панировке.
Что нужно обязательно учитывать при планировке такого бизнеса – цех нужно сразу обустраивать с учётом всех санитарных норм, так как без разрешения санэпидемстации вам открыться не удастся. Собственно большой площади и не потребуется. Как показывает практика, для того, чтобы выпускать до 60 килограмм изделий за одни сутки, вам потребуется не более 70 квадратных метров помещения.
Из оборудования нужно будет закупить:
- Аппарат, который будет просеивать муку.
- Аппарат, который будет замешивать фарш.
- Аппарат, который будет замешивать тесто.
- Холодильная камера для заморозки и хранения.
- Машина для формирования котлет и пельменей.
В любом случае, перед окончательным выбором производства для собственного бизнеса вам потребуется хорошо изучить рынок, на котором вы собирайтесь действовать. Нужно знать и аудиторию, и спрос, и платёжеспособность, и конкурентов, чтобы понимать, на что рассчитывать и какие средства маркетинга применять. Обратите внимание, что ваш бизнес должен будет отвечать следующим критериям:
- Товар должен пользоваться спросом, на который уровень дохода населения не будет сильно влиять.
- Сырьё, которое вы будете использовать для производства, поставляется российскими компаниями, иначе вы просто значительно увеличите себестоимость готовой продукции.
- Уровень конкуренции должен быть приемлемым. На пересыщенный рынок выходить с такими затратами смысла нет.
Товары, готовая продукция
Для отгрузки товаров, продукции выписывается в двух экземплярах товарная накладная ТОРГ-12 и передается на склад кладовщику. Кладовщик на основании доверенности отпускает товары.
Если организация отгрузила продукцию или товары и право собственности перешло к покупателю, то факт реализации отражается в учете следующей записью:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка от продажи продукции (товаров). Выручка отражается вместе с НДС.
Одновременно нужно отразить списание себестоимости товаров (продукции) в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж», доход от продажи которых учтен на субсчете 90.1.
Дебет 90.2 Кредит 41 (43,45,20…) — списана себестоимость проданных товаров.
Организация одновременно с реализацией должна начислить НДС. Выставить счет-фактуру она обязана в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров.
Дебет 90.3 Кредит 68 «Расчеты по НДС» — начислен НДС.
Если организация работает по предоплате и перед отгрузкой, покупатель должен оплатить аванс.
Дебет 50, 51,52…Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — покупатель перечислил аванс.
С полученного аванса нужно начислить НДС по ставке 18%/118 или 10%/110.
Дебет 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 — начислен НДС с аванса.
После того, как товары (работы, услуги) были переданы покупателю и право собственности перешло к нему, в учете делают проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка.
Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 — зачтен аванс покупателя.
Дебет 90.2 Кредит 41 (43,45,20…) — списана себестоимость товаров, работ, услуг.
Дебет 90.3 Кредит 68 — начислен НДС.
Дебет 68 Кредит 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» — восстановлен НДС, начисленный с полученного аванса.
Особенности регистрации предприятия
Первостепенным документом для изготовления домашней выпечки является санитарная книжка, открыв которую вы должны обновлять записи не реже, чем один раз в шесть месяцев. Дальнейшие этапы легального оформления вашего бизнеса зависят от формата реализации услуг и продукции. Наиболее распространенными схемами являются:
- Выпечка в домашних условиях под заказ. Подходит для изготовления эксклюзивных кондитерских изделий в небольших объемах.
- Обслуживание мероприятий. Изготовление выпечки для свадеб, корпоративов, сферы ритуальных услуг. Ассортимент подбирается заказчиком и поставляется в объемах мелкого опта.
- Продажа через мелкие торговые точки, станции фаст-фуда. Периодические оптовые поставки продукции ограниченного ассортимента, подбираемого вами.
- Открытие кондитерской или пекарни домашнего типа. Изготовление продукции широкого ассортимента, но в ограниченном количестве с реализацией через собственную точку.
Практическая реализация продукции и способы привлечения покупателей
Как реализовать домашнюю выпечку? Самый простой способ – это предложить услуги знакомым. Вы можете предоставить несколько продуктов для презентации вашими родственниками или друзьями в их рабочем коллективе. В дополнение к выпечке, подготовьте свои визитные карточки.
Эффективным способом поиска клиентов является продвижение продукции в социальных сетях. Для этого необходимо выполнить несколько изделий и снять рекламные фотографии или видео о процессе приготовления. Вы можете завести персональную страничку на площадках для Интернет-торговли.
Существует несколько вариантов того, куда можно сдать выпечку: магазины, хлебные киоски, кафетерии. Для начала сотрудничества нужно написать коммерческое предложение где указывается:
- Ассортимент предлагаемой продукции (с указанием состава);
- Тип упаковки;
- Стоимость единицы изделия;
- Фотографии внешнего вида;
- Максимальные объемы и сроки поставок;
- Величина отсрочки — через какой промежуток времени после реализации товара вам будет произведена оплата.
После рассылки вам необходимо быть готовым предоставить образцы продукции и при необходимости выполнить доработку. Для поиска сотрудничества по обслуживанию мероприятий используются стандартные рекламные методы и рассылка упрощенного коммерческого предложения.
Рассматривая варианты того, как заработать на выпечке дома, следует критически оценивать собственные поварские навыки. Если вы не имеете специализированного образования, пройдите кулинарные курсы, которые позволят вам узнать о технологии и стандартах, применяемых профессионалами.
Раздельный учет продажи продукции собственного производства и покупных товаров
Нормативными документами по бухгалтерскому учету определена необходимость ведения раздельного учета исходя из потребностей управления и контроля, обобщения информации для составления бухгалтерской отчетности.
В соответствии с п.7 ст.346.26 гл.26.3 НК РФ раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций обязаны вести налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, и одновременно осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, по которым установлен общий режим налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении определенных видов деятельности. В их число входит розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв.м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
Имущество, обязательства и хозяйственные операции от продажи товаров в порядке розничной торговли должны учитываться организацией отдельно от имущества, обязательств, хозяйственных операций от продажи продукции собственного производства и от продажи покупных товаров в порядке оптовой торговли.
Производство и реализация продукции собственного производства является самостоятельным видом деятельности организации и не подпадает под действие гл.26.3 НК РФ. Разъяснение по этому вопросу было дано в Письме МНС России от 19.01.2001 N ВГ-6-26/48@.
Продажа покупных товаров санаториям и домам отдыха, больницам и другим подобным учреждениям по безналичному расчету и за наличный расчет для целей налогообложения признается оптовой торговлей. Организации, осуществляющие продажу товаров через магазины населению и указанным учреждениям, должны вести раздельный учет выручки и себестоимости продаж, формировать финансовый результат по оптовой продаже товаров учреждениям.
Бухгалтерский учет движения готовой продукции в подразделениях, осуществляющих торговую деятельность, ведется на счете 43 «Готовая продукция», на отдельном субсчете «Готовая продукция в неторговой организации». Передача готовой продукции из производства в магазины учитывается на счете 43 «Готовая продукция» как внутреннее перемещение. Списание готовой продукции из основной деятельности организации производится по фактической себестоимости.
В подразделении, осуществляющем торговую деятельность, готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. В приходных документах (накладные, приемные акты и т.п.) в графе «Цена» может указываться учетная цена, порядок формирования которой устанавливается самой организацией.
Допускается применение неторговыми организациями оценки остатков готовой продукции и товаров в продажных ценах исходя из средневзвешенной цены, сложившейся за отчетный месяц (период).
По окончании отчетного месяца (периода) учетная цена готовой продукции доводится до уровня ее фактической себестоимости.
Рассмотрим возможные варианты методики отражения в бухгалтерском учете операций продажи продукции собственного производства и выявления финансового результата при реализации продукции через магазины организации, являющиеся ее структурными подразделениями, в зависимости от применяемых учетных цен.
Пример. Выручка от реализации продукции собственного производства составила за отчетный месяц 132 000 руб. Стоимость продукции по продажным ценам — 120 000 руб., НДС по ставке 10% — 12 000 руб. Налогом с продаж продукция не облагается. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции составила за отчетный период 110 000 руб. Отклонение между учетной ценой и фактической производственной себестоимостью продукции — 10 000 руб. (экономия).
Вариант 1. Продукция собственного производства учитывается в оценке по продажным ценам без налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
Продажа продукции собственного производства и формирование финансового результата отражаются в учете следующими записями на счетах бухгалтерского учета:
Д-т сч. 43-2 «Готовая продукция в магазине»,
К-т сч. 43-1 «Готовая продукция на складе»
120 000 руб.
передана в магазин продукция собственного производства организации;
Д-т сч.
В данном случае стоит вести речь о двух способах самостоятельного продвижения продуктов питания.
Во-первых – это наличие собственной розничной сети, в виде фирменных магазинов или торговых точек. Что характерно, к этому прибегают как достаточно крупные производители продуктов питания, так и малые предприятия регионального масштаба.
Как правило, для первых продажи через фирменную сеть являются скорее элементом имиджа (т.к. обычно они не превышают 5-10% от общих продаж у крупных компаний) и способом повысить ценность и узнаваемость своего бренда. А вот для региональных производителей своя розничная сеть может стать основным способом продвижения, а также возможностью избежать конкуренции с раскрученными брендами на полках розничных магазинов.
Большой популярностью собственные торговые точки пользуются у производителей мороженого, замороженных полуфабрикатов и кисломолочной продукции (фирменные ларьки и киоски), а также мяса или колбасных изделий, которые открывают целые фирменные магазины. Основное условие для успешной работы собственной сети – хороший ассортимент и высокое качество продукции.
Во-вторых – можно говорить о собственной сбытовой сети, когда компания-производитель самостоятельно работает с розницей, осуществляя доставку продукции своими силами. Этот способ продажи эффективен тогда, когда клиенты предприятия локализованы на относительно небольшой территории (например, обслуживание торговых точек в городе для производителя локальных масштабов). Также это целесообразно в тех случаях, когда к доставке продукции выдвигаются определенные требования (например, наличие того же холодильного оборудования для хранения мороженого, замороженных полуфабрикатов, фруктов, овощей).
В начале пути можно не регистрировать бизнес официально. Лучше протестировать идею и сэкономить на налогах. Однако затягивать с оформлением бизнеса тоже не стоит, поскольку штрафы за незаконное предпринимательство высокие, да и организации не хотят сотрудничать с нелегалами.
Во многих регионах России действует правовой режим для самозанятых лиц. Предприниматель может обратиться в налоговую с уведомлением о намерении осуществлять деятельность, подпадающую под действие закона. Или скачать приложение «Мой налог» на официальном сайте и заполнить бланк. Налог на самозанятость уплачивается каждый месяц в размере 4% от суммы выручки при оказании услуг (продаже товаров) гражданам и 6% – при сотрудничестве с организациями.
Предпринимателю, который планирует нанимать сотрудников и расширять домашний бизнес, лучше зарегистрировать ИП. По одним видам деятельности выгоднее выбрать упрощённую систему налогообложения (УСН), по другим – патентный режим. В перспективе можно открыть ООО.