Как работать с сертификатами ФНС в Экстерне

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работать с сертификатами ФНС в Экстерне». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Вопросы и ответы по сервису Отчет.ру

2. Налоговые режимы для ИП

3. Переход на УСН с ОСНО

4. Переход на ПСН в системе Контур.Экстерн

5. Особенности использования Контур.Экстерн для УСН

6. Предоставление ликвидационной отчётности и закрытие расчётного счёта

7. Функционал сервиса Контур-экстерн

8. Еще не поздно. Как перейти с ЕНВД на УСН в онлайн-режиме

9. Как сменить налоговый режим на онлайн-кассе

10. Для кого обязательна смена системы налогообложения

11. Придется сдавать отчетность “по-взрослому?”

12. Переход на УСН с 2021 года

13. Как оформить заявление о применении УСН

С помощью шаблонов форм можно сохранять заполненные данные по одному и тому же отчету, например, за разные объекты или в ЕНВД — за разные места осуществления деятельности. Это позволит не заполнять данные снова в следующем отчетном периоде.

Вопросы и ответы по сервису Отчет.ру

В сервисе нет статуса «Отчет получен», соответственно, нельзя просмотреть извещение о получении. У Вас будет статус «Принят ФНС» и кнопка для просмотра квитанции, либо «Отклонен ФНС» и кнопка для просмотра уведомления об отказе.

Можно ли в налоговую или ПФР через сервис отправить письмо или провести сверку?

Нет. Отправка писем и сверок в налоговую и ПФР отсутствует.

Можно ли отправить декларацию по доверенности?

Через данный сервис нельзя отправлять декларации по доверенности. КЭП выдаются только на руководителей.

Нужно отправить декларации нескольких организаций?

Если необходимо отправлять отчетность за несколько организаций, то каждая из них подключается по отдельности и получает КЭП.

Не могу отправить сообщение об отказе от УСН?

Не передаются через данный сервис:

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД;
Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД;
С-09-1. Сообщение об открытии/закрытии счета;
С-09-2. Сообщение об участии в российских и иностранных организациях;
С-09-3-1. Сообщение о создании обособленных подразделений;
С-09-3-2. Сообщение об обособленных подразделениях, через которые прекращается деятельность ;
С-09-4. Сообщение о реорганизации или ликвидации организации;
Сообщение об утрате права на ЕСХН;
Сообщение об утрате права на УСН;
Уведомление о переходе на ЕСХН;
Уведомление о переходе на УСН;
Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН;
Уведомление о прекращении деятельности по УСН;
Уведомление об изменении объекта налогообложения;
Уведомление об отказе от ЕСХН;
Уведомление об отказе от УСН;
Уведомления о контролируемых сделках;
Форма 1-6-Учет. Уведомление о выборе налогового органа;

Как сменить адрес электронной почты?

Для того чтобы сменить адрес электронной почты для входа и уведомлений, необходимо зайти в меню «Настройка уведомлений» и нажать на ссылку «Изменить» рядом с адресом.После смены на новый адрес придет письмо для подтверждения емэйла.

Пока не получено подтверждение, вход будет доступен только по старом адресу и туда же будут приходить уведомления.

Налоговые режимы для ИП

До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:

общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.

ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.

Ограничения по применению УСН:

отсутствие филиалов;
средняя численность персонала не больше 130 человек;
доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
доля участия других юрлиц не больше 25%;
нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Ограничения по применению ПСН:

доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

Переход на УСН с ОСНО

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

В 2021 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2020 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Переход на ПСН в системе Контур.Экстерн

В соответствии с письмом ФНС от 9 декабря 2020 года № СД-4-3/20310 налогоплательщики, желающие начать использование патента с 1 января 2021 года, могут направлять соответствующие заявления вплоть до 31 декабря 2020 года.

Стоит напомнить, что у налогоплательщика есть право на совмещение налоговых режимов, однако для этого должны быть соблюдены определённые условия (см. подробнее Совмещение двух налоговых режимов)

Чтобы заполнить заявление о переходе в системе Контур.Экстерн нужно на стартовой странице выбрать вкладку «ФНС», а после кликнуть «Создать новый». Далее налогоплательщику нужно выбрать «Заявление на получение патента» или воспользоваться быстрым поиском.

Особенности использования Контур.Экстерн для УСН

Декларация по упрощенной системе налогообложения заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Важно соблюдать установленные законом сроки: даже минимальное опоздание влечет наложение штрафа.

Использование Контур.Экстерн для УСН гарантирует:

корректность заполнения, достоверность и актуальность отчетных данных (возможные ошибки отслеживаются автоматически);
своевременность предоставления отчетных форм;
возможность загрузки данных из популярных учетно-управленческих программ, включая 1С;
доставку документации в налоговый орган (вероятность ее потери исключена).

Предоставление ликвидационной отчётности и закрытие расчётного счёта

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, должны в течение пяти дней после закрытия ИП предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию по НДС нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было ликвидировано ИП.
Декларацию по УСН предоставляют не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем снятия с учёта.
Декларация по ЕНВД предоставляется не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.

Величина обязательных взносов в бюджет при отсутствии работников рассчитывается исходя из количества отработанных месяцев. Расчёт 1% в случае получения дохода свыше 300 тыс. рублей производится в обычном режиме.

После погашения всей задолженности предприниматель должен посетить своё отделение банка и закрыть расчётный счёт.

Функционал сервиса Контур-экстерн

Работа в системе Контур-экстерн ведется в 3 основных направлениях: ИФНС, ФСС, ПФР. Электронная отчетность передается через интернет. Сами декларации формируются в прикладном модуле.

Сервис рассчитан на юридических лиц и предпринимателей.

Таблица 1. Документооборот пользователей Контура

ИФНС	ПФР	ФСС
декларация НДС;	СЗВ − М;	4 – ФСС.
декларация по налогу на прибыль;	СЗВ – СТАЖ;
декларация по земельному и имущественному налогу;	СЗВ – ИСХ;
упрощенная налоговая декларация УСН;	ОДВ – 1;
декларация по вмененному налогу ЕНВД;	ДСВ – 3.
6-НДФЛ;
2-НДФЛ;
расчет страховых взносов ЕРСВ.

Кроме того, сервис позволяет передавать бухгалтерскую годовую отчетность в Налоговую службу и органы статистики. Росстат принимает в электронном формате все отчеты государственного статистического наблюдения.

Еще не поздно. Как перейти с ЕНВД на УСН в онлайн-режиме

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Например, ИП на ОСНО платят:

НДС по ставке 0%, 10% или 18% (с 1 января 2019 — 20%);
налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

УСН Доходы — самый популярный и простой вариант. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

УСН Доходы минус расходы — налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Как сменить налоговый режим на онлайн-кассе

Налоговая ставка НПД составляет:

6%, если субъект рассчитывается с юр. лицом;
4% — если с физ. лицом.

Статус клиента обозначается в чеке, который, в свою очередь, создается в электронном виде в приложении «Мой налог». Ставки и размеры платежей определяются там же автоматически.

Приложение содержит информацию о начислениях и предварительных суммах налоговых платежей. Ознакомиться с ней пользователь может в любое время. Согласно положениям ФЗ-422, в течение 10 последующих лет изменение ставок не планируется.

Рассматриваемый вид налога имеет преимущество перед другими системами налогообложения, поскольку заменяет собой следующие виды обязательных платежей:

НДС (за исключением НДС, облагающего объекты, импортируемые на территорию РФ);
НДФЛ (под действие данного правила подпадают доходы физического лица, на которые условно мог бы распространяться НПД);
Страховые взносы в ОПС и ОМС за себя можно не платить. То есть, вы экономите в среднем 40 000 рублей в год. Сумма небольшая, но всё-таки приятно.

Программа разработана для плательщиков НПД, как главное средство взаимодействия с налоговыми органами. С его помощью предприниматель получит возможность формировать и направлять чеки клиентам, отслеживать отчисления, не пропускать сроки уплаты, оплачивать налог и т.д. Приложение освобождает от необходимости посещать налоговые органы лично, вести онлайн-кассу и сдавать декларации.

Чтобы сформировать чек, пользователь должен:

На главной странице приложения нажать кнопку «Новая продажа».
В разделе «Новая продажа» указать стоимость услуги и ее наименование. Если основанием для оказания услуги является договор, в данной сроке вписывается фраза «по договору».
Указать дату продажи. Опция «календарь» позволит выбрать нужную дату.
Вписать статус клиента – физическое или юридическое лицо, ввести его ИНН, наименование (ФИО).
Нажать кнопку «Выдать чек», затем с помощью кнопки «Отправить покупателю» совершить одноименную операцию. Через приложение чеки отправляют на электронную почту, WhatsApp или другой мессенджер клиента. Для завершения отправки нажать кнопку «Готово», после чего платежный документ поступит в распоряжение последнего. При наличии технической возможности чек можно распечатать и передать его в бумажном виде.

Переход ИП на НПД максимально прост. Никаких бумажных заявлений заполнять не нужно. Чтобы начать пользоваться новым налоговым режимом, предприниматель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить электронное письмо-подтверждение от Налоговой службы.

После этого он автоматически становится плательщиком НПД. Однако, система налогообложения УСН остается действительной.

Для кого обязательна смена системы налогообложения

Предприниматель или компания меняют режим налогообложения по собственному желанию или на основании требований закона. В соответствии с законом с первого января 2021 года ЕНВД не будет применяться во всех регионах РФ, поскольку с этой даты соответствующая глава Налогового кодекса утрачивает силу. Однако уже в наступающем году не смогут использовать «вмененку» и патент предприниматели и компании, торгующие маркированной продукцией. Такое требование пока применяется не ко всем видам товаров с марками, а только к тем, которые перечислены Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». К ним относятся:

лекарства;
обувь;
меховые изделия из натурального меха (одежда и другие товары из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха).

Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Придется сдавать отчетность “по-взрослому?”

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Изменить режим налогообложения с УСН на систему вмененного дохода можно только в начале календарного года, подав в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 (для юр.лиц) и ЕНВД-2 (для ИП). С ОСН перейти на ЕНВД можно в любое время, подав заявление в течение пяти рабочих дней со дня, с которого планируете применять ЕНВД. Переход осуществляется исключительно по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, поэтому система может совмещаться с ОСНО и УСН. В этом случае надо вести раздельный налоговый учет. Не забывайте, что ЕНВД будет отменен с 1 января 2021 года. С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Переход на УСН с 2021 года

20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, в котором был превышен лимит. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 154,8 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.

Эти изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.

В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2020. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на патент может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков патент может оказаться более выгодным). Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН предпринимателю нужно подать заявление установленной формы за десять рабочих дней до начала применения патентной системы.

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Последние посты
Популярные посты
Последние комментарии
Метки

Как оформить заявление о применении УСН

Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.

Воспользоваться новым налоговым режимом смогут предприниматели, действующие без образования юридического лица (ИП, самозанятые), проживающие в тех регионах России, где будет действовать или уже действует данный эксперимент. Переход ИП на НПД не является обязательным.

Для его осуществления требуется соблюдение ряда условий:

Предпринимательская деятельность осуществляется лицом без работодателя или использования наемных рабочих.
Лицо извлекает прибыль из эксплуатации собственного имущества или самоличной деятельности.
Деятельность не входит в список исключений, не подпадающих под действие нововведения. Список утвержден ст.ст. 4,6 ФЗ – 422.
Размер годового дохода не выше 2,4 млн. рублей. При превышении названного показателя ИП обязан платить налог по правилам той системы налогообложения, по которой он работал ранее. Самозанятые, не имеющие статуса ИП, будут платить НДФЛ. Годовой доход можно проверять посредством приложения. В начале следующего налогового года лицо вновь может перейти на ПНД.

Для примера использования НПД, можно рассмотреть работу массажиста в домашних условиях, фотографирование и видеосъемку по заказу, реализацию продовольственных и непродовольственных товаров собственного изготовления, услуги тамады, оформителя и т.п.