- Уголовное право

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы ИП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.

Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.

А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.

Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ Срок действия Нормативный акт
Республика Алтай 31.12.2023 Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область 01.01.2024 Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область 31.12.2023 Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область 31.12.2023 Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан 01.01.2024 Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область 01.01.2024 Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область 01.01.2024 Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия 31.12.2023 Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область 01.01.2024 Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область 31.12.2023 Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область 01.01.2024 Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область 31.12.2023 Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан 01.01.2024 Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край 01.01.2024 Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область 01.01.2024 Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область Не ограничен Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика 01.01.2024 Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область 31.12.2022 Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область Не ограничен Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край 01.01.2024 Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика 01.01.2024 Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия 31.12.2023 Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область 01.01.2024 Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми 01.01.2024 Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым 01.01.2024 Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область 01.01.2024 Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область 01.01.2024 Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область 01.01.2024 Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область 01.01.2024 Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область 01.01.2024 Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область 01.01.2024 Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл 01.01.2024 Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия Не ограничен Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область 31.12.2023 Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область 01.01.2024 Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ 01.01.2024 Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область 31.12.2023 Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область 31.12.2023 Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область 01.01.2024 Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область 01.01.2024 Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область 01.01.2024 Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область 01.01.2024 Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край 01.01.2024 Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край Не ограничен Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область 31.12.2023 Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область 01.01.2024 Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область 31.12.2023 Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область 31.12.2023 Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург 31.12.2023 Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область 31.12.2023 Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область 01.01.2024 Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область 31.12.2023 Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь 01.01.2024 Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край 01.01.2024 Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область 01.01.2024 Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область 01.01.2024 Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва 01.01.2024 Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область 01.01.2024 Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика 31.12.2023 Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край Не ограничен Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия 01.01.2024 Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область 01.01.2024 Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика 01.01.2024 Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО 01.01.2024 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область 31.12.2023 Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З
Читайте также:  Как отказаться от украинского гражданства?

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

  • гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

  • в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

  • деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

  • не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

  • Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.

  • Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

  • Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.

  • Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.

  • Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Получатели и срок действия налоговых каникул ИП

Налоговые каникулы для ИП были введены в 2015 году. Изначально предполагалось, что данная мера поддержки российских предпринимателей будет временной, однако она проявила себя достаточно эффективно, поэтому чиновниками было принято решение о продлении срока действия льготы. В настоящее время известно, что налоговые каникулы ИП будут действовать до 2023 года.

Воспользоваться правом могут вновь зарегистрированные ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения УСН ли ПСН. Предусмотрены следующие сроки действия налоговых каникул:

  • при УСН – максимальный срок установлен в 2 календарных года (при регистрации в середине года в зачёт идёт остаток текущего года и следующий)
  • при ПСН срок действия 2-х патентов (если первый патент выдан на 12 месяцев, а второй на 6, то налоговые каникулы продлятся 18 месяцев)
Читайте также:  Декларация 3-НДФЛ при продаже машины

Как воспользоваться налоговыми каникулами?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.

В каких случаях применяются и сколько длятся налоговые каникулы

Система, при которой применяется особый налоговый режим, освобождающий ИП от отчисления основных платежей, была бы идеальным инструментом для поддержки прибыльного функционирования индивидуальных предпринимателей. Но не все так просто. Во-первых, применять налоговый льготный период могут далеко не все. Во-вторых, длится это освобождение от налогового бремени не слишком долго. Но обо всем по порядку.

Если вы занимаетесь любыми видами торговли, то о налоговых каникулах можете забыть сразу — торговым ИП такие льготы не положены. Государство оказывает поддержку предпринимателям, которые работают в социальных (образование, здравоохранение), научных и производственных сферах. Повезло и тем ИП, которые оказывают бытовые услуги гражданам РФ.

Также не получится воспользоваться налоговыми каникулами индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения и на едином налоге на вмененный доход. Льготы применяются только в отношении ИП на упрощенной и патентной системах налогообложения. Но здесь хотя бы есть возможность изменить ситуацию — новому индивидуальному предпринимателю нужно просто прийти в налоговую инспекцию и написать заявление о переходе на УСН или ПСН. С момента перехода можно пользоваться льготным периодом.

Почему мы все время повторяем, что ИП должен быть новым? Потому что в законе четко прописано — льгота возможна только для тех предпринимателей, кто пробует свои силы в бизнесе впервые. И здесь не получится схитрить — ИП всегда открывается на ИНН физического лица, поэтому при регистрации предприятия налоговики увидят реальное положение дел. То есть, если это — третье ИП для гражданина, то такая информация будет отражена в системе, а, значит, и льготу использовать не удастся.

Именно поэтому льготный период применяется только для индивидуальных предпринимателей — даже если физическое лицо сменит фамилию, его ИНН все равно останется прежним, и налоговики смогут проследить всю историю движения его бизнеса.

В случае с коммерческими организациями так не получится — ООО можно открыть, проработать весь льготный период и ликвидировать. Затем открыть новую компанию, проработать льготный период и закрыть. И так до бесконечности. Поэтому еще раз — льготы действуют только для индивидуальных предпринимателей, впервые открывающих свое дело.

Теперь о сроках. Налоговые каникулы длятся только два года. Продлить их нельзя, а вот сократить, нарушив законодательство или закрыв ИП, можно. Здесь важно помнить, что два года — это не два календарных года, а два налоговых периода.

Если ИП открыли в конце года (сентябрь-декабрь), то льгота будет действовать только с момента открытия (пару месяцев текущего года) и в течение следующего налогового периода. Получается, предприниматель сам себе сократит срок льготы. Лучше быть предусмотрительным и открывать ИП в самом начале налогового периода.

Есть еще ряд ограничений. В каждом регионе действуют свои правила и нормы, но их все можно обобщить. Льготу получится использовать, только если:

  • прибыльность бизнеса высока — минимум 70% от полученных доходов;
  • лимит по получаемой доходности соблюден — доходы не превышают 150 миллионов рублей;
  • ОКВЭД и ОКУН позволяют использовать налоговый режим — новый индивидуальный предприниматель функционирует в тех сферах (социальная, научная, производственная и обслуживание населения), которые допускают двухлетнее льготирование;
  • система налогообложения соответствует требованиям — льготный период допускается только для УСН, ПСН;
  • предприниматель нанимает определенное количество служащих — среднесписочная численность работников не превышает установленного лимита.

Точные цифры и лимиты определяют региональные законодатели. Более того, некоторые субъекты РФ вообще не применяют правило нулевой ставки — это не запрещено и не нарушает права индивидуальных предпринимателей, так как закон об особых системах налогообложения приводится в исполнение исключительно на региональном уровне. Отдельно оформлять льготу не нужно — если все условия соблюдены, то ИП может просто начать применять нулевую налоговую ставку и делать это в течение двух налоговых периодов.

И еще один момент — время, в течение которого для ИП действует нулевая ставка, не снимает с налогоплательщика (а предприниматель им является с момента регистрации ИП) обязанность представления в ИФНС налоговых деклараций. Отчитываться придется в любом случае — в установленные сроки сдаются нулевые отчеты по всем обязательным платежам. Льготный период освобождает от налогов, но не от штрафов за непредоставление положенных сведений.

Что можно сказать в итоге

Да, сфера деятельности существенно ограничена. Думаю, налоговые каникулы больше всего заинтересуют тех, кто хочет заняться производством. А вот в науке и социальной сфере вариантов как-то немного. Да, регионам потребуется время, чтобы принять законы на своем уровне. Теоретически, субъекты могут и не поддержать идею налоговых каникул. Но все же регионам выгодно развивать бизнес: после двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.

Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто задумывается об открытии своего дела. Нулевая ставка в начале деятельности уберет с молодого бизнеса налоговую нагрузку и позволит набрать обороты. Поэтому, если вы можете обеспечить соответствие своего бизнеса всем критериям закона о налоговых каникулах, то дождитесь принятия регионального закона – и регистрируйтесь.

Закон о налоговых каникулах для ИП в России

Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.

Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.

Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.

Читайте также:  Льготы РЖД для пенсионеров в 2023 году

Стоит отметить, что возможность оформить НК действует не во всех регионах государства. Это связано с тем, что в некоторые краях и областях страны есть свои преференции, позволяющие оказывать достойную поддержку предпринимателям.

Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

В данном документе представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2021 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы

ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:

  1. Применять льготу могут те ИП, с момента регистрации которых не прошло два календарных года. Например, если ИП зарегистрирован 15 марта 2021 года и с этой даты работает на УСН, то применять каникулы он сможет до 31 декабря 2021 года включительно. Начало применения налоговых каникул позже регистрации сокращает их срок. Чтобы выгодно использовать каникулы, лучше регистрироваться в начале года.
  2. ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. В течение двух налоговых периодов не должно быть перерывов в работе. Если вы прекратите применять спецрежим на какое-то время, то лишитесь каникул. Это особенно важно для предпринимателей с патентом, так как им нужно обеспечить его непрерывное действие — купить два патента, идущих строго подряд.
  4. Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Региональные власти самостоятельно определяют конкретные виды деятельности, которые хотят освободить.
  5. У ИП на УСН доля дохода от видов деятельности, по которым используются каникулы, не должна быть менее 70 %. Долю нужно определять по итогам года в общем объеме доходов.
  6. Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.

Для кого предназначены льготы?

Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:

Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.

Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.

Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.

При каких условиях можно воспользоваться каникулами?

В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

— в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;

— ИП был зарегистрирован впервые;

— предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;

— применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;

— льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:

— максимальный размер доходов ИП;
— общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
— срок каникул;
— количество наемных работников предпринимателя.

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.

Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.

ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:

— первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
— вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
— третья деятельность принесла 133 318 рублей.

Вычисление льготной части в доходе выглядит так:

547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%

Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *