Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить материальную помощь в 6‑НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет 6-НДФЛ предназначен для отражения сведений по НДФЛ, исчисленному и удержанному налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. 1.1 п. 1 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Однако обязанность исчисления и удержания этого налога не возникает в отношении дохода, полностью освобождаемого от обложения им. На это, в частности, указывает отсутствие необходимости отражать такие доходы в декларации формы 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Впервые для хозяйствующих субъектов обязанность указывать такие коды была установлена с 01.06.2020 Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. В дальнейшем аналогичные правила оказались отражены в реквизит 20 Приложения 1 и реквизит 15.5 Приложения 12 к Положению (то есть, соответственно, в платежном поручении и платежном распоряжении).
Принято Указание от 25.03.2022 № 6104-У, которым и внесены изменения в Положение.
Список кодов теперь выглядит так:
|
Код вида дохода |
Значение реквизита |
|
1 |
Перевод денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания |
|
2 |
Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер периодических выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
|
3 |
Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат |
|
4 |
Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются |
|
5 |
Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат |
Коды, применяемые при учете матпомощи
Коды для доходов, облагаемых НДФЛ, и применяемых к ним вычетов, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Соответствие дохода одному из этих кодов однозначно указывает на необходимость отражения его в отчетности по налогу на доходы физлиц. Отсутствие среди кодов шифра, характеризующего матпомощь, выплачиваемую в связи в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи является дополнительным подтверждением отсутствия необходимости включения данных о таких выплатах в отчет формы 6-НДФЛ.
В отношении двух других видов выплат (облагаемых налогом полностью или частично) коды в Приказе № ММВ-7-11/387@ предусмотрены. В числе доходов (Приложение № 1 к Приказу № ММВ-7-11/387@) им соответствуют шифры:
Для последних трех видов помощи, имеющих коды, предусмотрены шифры вычетов (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@):
Наличие кодов вычетов дает возможность уменьшить сумму дохода, возникающего при выплате матпомощи, характеризующейся необлагаемым пределом:
В первом случае налог, сопровождающий выплату, будет иметь нулевую величину.
Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:
Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.
Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.
Также скорректируют описание трех кодов:
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Под каким кодом отразить материальную помощь в справке 2-НДФЛ
Помощь для удобства делится на два типа: та, которая не облагается налогом и выплаты, с которых частично удерживается процент. Те суммы, которые освобождены от налоговой отчетности, не нужно добавлять в 2-НДФЛ.
- число 2762
ставится в случае помощи, касающейся рождения ребенка; - кодом 2761
указывается помощь инвалидам, которую чаще предоставляют благотворительные фонды; - под номером 2760
предусматривается материальная помощь пенсионерам; - любая другая финансовая поддержка указывается в справке номером 2710
.
Код дохода материальной помощи
- Код 2710 — используется для отражения любого вида матпомощи, в том числе той, размер которой не превышает 4000 рублей, за исключением:
- Код 2760 — используется для отражения матпомощи вышедшим на пенсию трудящимся.
- Код 2761 — используется для отражения матпомощи инвалидам при условии ее оказания общественными организациями, а не работодателем.
- Код 2762 — отражает матпомощь, которая выплачивается при рождении детей либо при их усыновлении.
- матпомощи ушедшим на пенсию сотрудникам (по старости либо по инвалидности);
- матпомощи при рождении либо усыновлении детей;
- матпомощи, которая оказывается инвалидам общественными организациями.
Итак, мы рассмотрели все виды кодов доходов и вычетов, которые указываются в справке 2-НДФЛ при выплате матпомощи.
Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета. Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица.
Коды вычета и дохода материальной помощи и их отражение в справке 2-НДФЛ
— Организация бизнеса — Кадры — Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ
Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи. Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим. О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.
Онлайн журнал для бухгалтера
Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда при условии, что данная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальными нормативными актами и связана с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. При выплате материальной помощи по другим основаниям, она учитывается за счет чистой прибыли предприятия и в расходах компании не учитывается.
Инфо
Не облагается НДФЛ пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. Причем с места работы второго родителя предоставляется справка 2-НДФЛ или пишется заявление о том, что матпомощь по месту работы второго родителя не выплачивалась. Такая помощь не облагается страховыми взносами в ПФР,ОМС, ФСС в пределах 50 000 руб.
Что значит код 503 в справке 2-НДФЛ
В ней указывается информация обо всех возможных источниках доходах, размерах заработной платы и удержаний. Как правило, 2-НДФЛ выдается работодателем на срок до 1 года и заполняется на основе строго установленных нормативно-правовых актов. В форме присутствует четко прописанная структура и кодировка, содержащая в себе сведения по данным дохода, а также размерам отдельных вычетов и исчислений.
Код 503 в справке 2-НДФЛ является особенной формой вычета из материальной помощи, что означает выделение предприятием или работодателем денежных средств по причине достижения сотрудника пенсионного возраста. Данный код предусматривает вычеты для всех граждан, уволившихся с места работы по причине выхода на пенсию или в связи с инвалидностью.
Мат помощь на рождение ребенка в отчете 2ндфл 2020г
Это связано с тем, что означенная сумма с точки зрения законодательства в большинстве случаев является граничной для получения материальной помощи, не облагаемой налогом в течение одного календарного года.
При этом данное ограничение установлено для всех видов материальной помощи кроме тех, что имеют отдельное специфическое регулирование и иные ограничения по размеру.
К кодам доходов материальной помощи относятся следующие отражаемые в справке 2-НДФЛ обозначения:
- Код 2710. Данным кодом дохода отображается любая материальная помощь, как до 4000 рублей, так и свыше неё, выплачиваемая вне зависимости от обстоятельств и не входящая в отдельные категории установленных законодательно видов матпомощи.
- Код 2760.
Материальная помощь 4000 рублей в 2021 году: как облагать НДФЛ и взносами
По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2019 году.
Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.
В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении в 2021 году не учитывается вовсе. Вернее, она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.
Со страхвзносами все еще проще – они просто не включаются в облагаемые доходы.
Подробнее об этом в следующих разделах.
Материальная Помощь 2019 Коды Ндфл
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства.
Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику.
Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами.
Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.
Заполнение 6-НДФЛ при наличии выплат матпомощи
Внесение данных о матпомощи в 6-НДФЛ подчинено общим правилам, установленным Приложением № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
Сводные для отчетного периода сведения о матпомощи следует показывать в листе раздела 1, предназначенном для начислений по ставке 13% (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). По каждой выплате матпомощи ее сумму и величину применяемого вычета (если он установлен для вида оказываемой помощи) включают в общие цифры, приводимые в разделе 1 по строкам, соответственно, 020 и 030. Исчисленный при этом налог войдет в общую сумму по строке 040.
Факт удержания налога зафиксируется по строке 070. Выплата матпомощи, произведенная в адрес бывшего работника, увеличит число лиц-получателей дохода, отраженное по строке 060.
В разделе 2 выдача матпомощи будет отражена либо в своем особом комплекте строк 100-140, либо вместе с другой выплатой, если для них совпадут даты:
Датой получения дохода в виде матпомощи следует считать день (п. 1 ст. 223 НК РФ):
Налог с матпомощи удерживается в день (п. 4 ст. 226 НК РФ):
Днем, обозначающим срок перечисления налога, для матпомощи становится первый рабочий день, наступающий после дня выплаты дохода, из которого удерживается налог (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Величину суммы выплаченной матпомощи по строке 130 следует привести в полном ее размере с включением в нее удерживаемого налога (п. 4.2 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). Если налог к удержанию отсутствует (сумма по строке 140 равна нулю), то даты по строкам 110 и 120 отражаются в формате «00.00.0000» (Письмо ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@).
Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ
Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности. Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.
Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.
Налогообложение и взносы, код вычета
Налоговые вычеты возможно также считать одним из видов материальной помощи. Например, сумма материальной помощи до 50 000 рублей не облагается НДФЛ.
Работник вправе самостоятельно решать, воспользоваться ли ему этим видом помощи или нет. Документы сотруднику необходимо предоставлять также самостоятельно. Лимит на стандартный вычет в 2018 году составил 391 454,79 рублей. Если суммированный доход с начала года составил больше этой суммы, то право на вычет пропадает.
Также на первого и второго ребенка можно получить вычет в сумме 1400 руб., на третьего и следующих вычет — 3000 рублей.
Кроме того, на материальную помощь по рождению ребенка не начисляются страховые взносы, необлагаемая сумма составляет 50 000 рублей.
Работодатель подает в инспекцию справку 2-НДФЛ – вычет на ребенка в ней указывается отдельной строкой на каждого сотрудника. Для заполнения справки применяются коды налогового вычета на детей (подробно они указаны в Приказе ФНС РФ).
К примеру, код вычета на первого ребенка — 126, на второго — 127, на третьего и следующего — 129, на ребенка-инвалида до 18 лет (при условии, что он обучается очно, то с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности) — код 129.
Материальная Помощь Код 2710 И 2760 Отличия
2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.
- смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
- чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
- предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.