Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
На данный вопрос есть три варианта ответа:
- Ставить обязательно.
- Кассовый аппарат не нужен совсем.
- Нужно поставить с 2023 года.
Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- темное судовое топливо;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
- электронные системы доставки никотина;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Кто был освобожден от внедрения онлайн-кассы полностью?
Правительство разрешило некоторым типам компаний не использовать новые ККТ при реализации своих продуктов. От использования бессрочно освобождены:
- Самозанятые. Как и в случае с ИП на ЕНВД без работников, касса не нужна. Речь идет о лицах, которые зарегистрированы в качестве самозанятых в ФНС и выписывают чеки с помощью специального приложения. Репетиторы, няни и фрилансеры разного толка.
- Компании из списка исключений в законе 54-ФЗ. Это библиотеки, владельцы ярмарочных ларьков, изготовители ключей, студии по ремонту обуви, газетные киоски и так далее.
- Организации, осуществляющие услуги в отдаленных труднодоступных местностях. К таким не относятся города и районные центры, не являющиеся единственным населенным пунктом муниципального района.
Обратите внимание! Не все газетные киоски освобождены от внедрения онлайн ККТ. Если вместе с бумажной продукцией на точке продается любая подакцизная продукция (например, сигареты), внедрение обязательно.
Некоторые предприятия вообще получили запрет на использование онлайн-касс. К таким относятся:
- банки и кредитные организации (включая микрозаймы);
- лица, торгующие с помощью неподключенных к сети автоматов;
- представители платных парковок на участках, находящихся в государственной собственности;
- компании и индивидуальные предприниматели, которые получают оплаты исключительно банковским переводом.
Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны
В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.
Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:
- 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
- 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.
Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.
Достоинства и недостатки от монтажа и внедрения онлайн-касс в этих случаях
Стоит помнить, что переход на новую систему это не только стрессовые и непонятные ситуации. Это несет за собой также ряд положительных сторон, о которых многие не догадываются. Давайте поговорим об этом подробнее.
Плюсы:
- станет меньше проверок от ФНС, так как ККТ постоянно передает им сведения;
- регистрация намного проще – даже не придется посещать налоговую, можно все провести через интернет;
- нет необходимости обслуживаться в ЦТО, есть возможность отказаться от этого и экономить;
- с помощью умной кассы можно собирать разнообразную статистику, упрощать взаимодействие с определенными типами документов, автоматизировать часть операций;
- часть моделей, которые могут функционировать в облаке, допускают работать в личном кабинете удаленно, также можно следить за продажами, закупками и средним чеком.
Но есть и пара минусов. В основном это расходы на приобретение нового оборудования и необходимость замены ФН примерно раз в 5 лет. Если вы ищете варианты, которые помогут сэкономить, то обращайтесь в «Клеверенс». Наш софт справится с подобными задачами, его цена при этом находится на разумном уровне.
Можно ли использовать чекопечатающие машины
Чекопечатающая машина (ЧПМ) — та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.
Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.
Комментарий: Существует официальный список онлайн-ККТ, разрешенных к установке на предприятиях, и нужно обязательно проверять, есть ли в этом перечне касса, которую вы собираетесь приобретать. В противном случае вы напрасно потратите деньги, и на вас наложат штраф.
Ошибка №2: Предприятие на ЕНВД не пользуется чекопечатающей машиной, хотя руководитель хотел бы контролировать денежные потоки и работу персонала, потому что не хочет дополнительных проверок налоговой инспекцией.
Комментарий: Сотрудники ИФНС не проверяют ЧПМ, так как ее наличие не является обязательным, а информация, хранящаяся в машине является собственностью организации и никому не предъявляется.
Ошибка №3: На предприятии розничного торговли (на ЕНВД) не используется кассовый аппарат, хотя товары продаются физическим лицам.
Комментарий: В случае, когда покупателем точки розничной торговли является физическое лицо, применение кассового аппарата при расчете с ним является обязательным требованием.
ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2022 году
С 1 января 2021 года перестал применяться ЕНВД. Многие предприниматели решили, что им выгодно применять патентную систему. Привлекло ИП еще и расширение перечня видов деятельности, на которые распространяется ПСН, принятая 373-ФЗ от 23.11.20. Для тех, кто приобретает патент, это тоже стало актуальным, но есть некоторые послабления для них: не для всех видов услуг на ПСН применение ККМ стало необходимостью. Дело в том, что расширился круг предпринимателей, которым вменили в обязанность использовать в работе новые кассовые аппараты начиная с 01.07.2021. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. К таким видам деятельности относятся услуги:
- парикмахеров и косметологов;
- ремонт бытовой техники и часов;
- обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
- ветеринарные;
- физкультурные и оздоровительные;
- охота и ведение охотхозяйства;
- розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
- прокат;
- рыболовство, рыбоводство;
- производство молочной продукции;
- ремонт компьютерной техники.
Кто не переходит на онлайн-кассу
По требованию законодателя почти все предприниматели должны постепенно перейти на работу с онлайн-кассой. Все ИП, которые не обязаны переходить на онлайн-кассы или получили отсрочку, сейчас используют товарные чеки и бланки строгой отчётности, которые выдают покупателям. От применения онлайн-кассы освобождают особые условия:
- ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
- Организации и ИП, деятельность которых входит в список р. 1.1, 2, 3, 5-7, 9 ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.
- ИП, продающие билеты и абонементы в театр с рук или лотка. Через интернет так продавать нельзя.
- ИП на патенте, осуществляющие льготные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, ремонт ключей, обуви, мебели, услуги по уборке, переноске вещей, фотографии, охране, экскурсиям и пр.
- Самозанятые ИП. Им достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог».
Исключения в законе об отсрочке по онлайн-кассам для ЕНВД
Компания на ЕНВД применяет кассовую технику, если продает алкоголь. К алкоголю закон относит напитки крепостью 0,5 % и выше. Квас и кефир алкоголем не считаются.
В регионах без интернета, где онлайн-касса не может передавать электронные чеки, устройство применять необязательно. Список регионов без связи публикуют на сайте областной администрации. Если магазин или кафе на ЕНВД продает алкоголь, касса все равно нужна — в этом случае предприниматель собирает бумажные чеки и самостоятельно относит их в налоговую.
Какую онлайн-кассу купить для ЕНВД
Мобильная касса — компактное переносное устройство. Подходит для небольшого магазина, выездной торговле и курьеру. Аппарат стоит 11 900 рублей или бесплатно при открытии расчетного счета в Модульбанке.
Мобильная касса с эквайрингом позволяет покупателям платить по карте, через Apple Pay или Samsung Pay. К обычной Модулькассе нужно покупать отдельный терминал, но это дороже — аппарат со встроенным эквайрингом стоит 24 900 рублей.
Стационарная касса работает от электросети. Она подходит для большого магазина, где нужно установить дополнительное оборудование, например весы. Стоимость аппарата — 32 000 рублей.
Если не знаете, какую кассу приобрести — напишите в чат или позвоните на горячую линию. Менеджер расскажет о технике и тарифах.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году
Налогоплательщикам, которые находятся на «вмененке» и выдают бланки строгой отчетности за предоставление услуг или продажу товаров, не обязательно применять ККТ в 2017 году. Несмотря на это, с начала июля 2018 года им также будет необходимо формировать бланки в электронном виде и, следовательно, использовать ККТ.
Торговцы, которые находятся на ЕНВД и ведущие торговлю за наличные, могут добровольно устанавливать ККТ для дальнейшей передачи информации в ИФНС через оператора и в электронном виде. Начиная с 1 февраля 2017 года, установка такого оборудования является обязательной. До 1 января 2018 года допустима выдача чеков и в бумажном, и в электронном виде, после этого срока чеки будут выдаваться только в электронном виде.
Госдума рассматривает вариант установки онлайн-кассы для ИП на ЕНВД с отсрочкой до 2021 года. Сроки перехода пока остаются прежними, онлайн кассы предприниматели должны зарегистрировать не позднее июля 2019 года. Ранее, часть ИП уже приобрели и зарегистрировали ККМ. Это были предприниматели, имеющие в штате нанятых работников, относящиеся к сфере общепита и розничной торговли. Они перешли на применение онлайн-касс с 1 июля 2018 года. В 2019 году онлайн-кассы должны будут ввести ИП на «вмененке» без работников.
Индивидуальный предприниматель, принявший решение применять наемный труд до 1 июля 2019 года, должен в течение 30 календарных дней, после приема на работу первого сотрудника, приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу. Если привлекаются рабочие по договору ГПХ, то переход на онлайн-кассы будет осуществляться в общем порядке.
За нарушение сроков установки и регистрации ККМ предприниматели будут привлекаться к ответственности. Предусмотрены штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы. Штрафы составляют от четверти до половины дохода ИП, принятого без ККМ, но не меньше 10 тыс. рублей. Если предприниматель так и не приобретет кассовый аппарат, то ФНС имеет право приостановить его деятельность на срок до 3 месяцев.
Поэтому налоговые органы советуют позаботиться о приобретении и регистрации касс заранее, во избежание ажиотажа ближе к установленной дате. Установлена ответственность за невыдачу покупателю чека. Должностное лицо или предприниматель получат предупреждение или штраф от полутора до трех тысяч рублей. Такая же санкция предусмотрена и за не предоставление документов в ФНС.