Страховые тарифы с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые тарифы с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

• работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;

• проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;

• иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;

• студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;

• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);

• обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

В отношении кого применяются	Единый тариф страховых взносов	Примечание	Основание
В пределах расчетной базы	Сверх расчетной базы
Прокуроры	2,9%	5,1%	Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование	п. 4 ст. 425 НК РФ
Сотрудники Следственного комитета РФ
Судья федеральных судов
Мировые судьи

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска	Размер ставки
I	0,2%
II	0,3%
III	0,4%
IV	0,5%
V	0,6%
VI	0,7%
VII	0,8%
VIII	0,9%
IX	1%
X	1,1%
XI	1,2%
XII	1,3%
XIII	1,4%
XIV	1,5%
XV	1,7%
XVI	1,9%
XVII	2,1%
XVIII	2,3%
XIX	2,5%
XX	2,8%
XXI	3,1%
XXII	3,4%
XXIII	3,7%
XXIV	4,1%
XXV	4,5%
XXVI	5%
XXVII	5,5%
XXVIII	6,1%
XXIX	6,7%
XXX	7,4%
XXXI	8,1%
XXXII	8,5%

Льготы по страховым взносам сохранятся. Налогоплательщики, которые имеют право на применение пониженных тарифов, будут разделены на три группы.

• В первую группу войдут субъекты малого предпринимательства с численностью до 250 человек. Сюда же включат участников проекта «Сколково» и научно-технологических центров. Компании, которые занимаются продажей продуктов питания и напитков, тоже смогут пользоваться льготой. Даже если в них работает больше 250 человек. Тариф составит 15%. Применять его можно только к выплатам, превышающим общефедеральный МРОТ. В пределах МРОТ взносы составят 30%.
• Во вторую группу войдут IТ-организации, радиоэлектронная промышленность, участники свободных экономических зон, некоммерческие и благотворительные организации. Единый льготный тариф для них составит 7,6%. Большинство из них смогут применять льготный тариф без ограничений. НКО и благотворительные организации только в 2023 и 2024 годах.
• В третьей группе компании, с выплатами членам экипажей судов. Тариф 0% можно применять только к этим выплатам. Он установлен с 2023 по 2027 год.

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Размер взносов в 2021 году

Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере — руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
• на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере —- рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.

Пониженные тарифы страхвзносов в 2022 году

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Пониженные ставки страхвзносов для отдельных плательщиков в 2022 году

На основании ст. 427 НК предусмотрены пониженные ставки по страхвзносам для некоторых конкретных плательщиков:

Страхователь	Ставки
ОПС	ОМС	ВНиМ
НКО, благотворительные организации, спортивные, научные, культурные центры	20,0	0,0	0,0
IT-компании — разработчики программ ЭВМ	6,0	1,5	0,1
Наниматели членов экипажей судов РФ	0,0	0,0	0,0
Резиденты «Сколково»	14,0	0,0	0,0
Производители медийной продукции	8,0	2,0	4,0
Резиденты экономических зон (ТОРы, порт Владивосток, Калининград)	6,0	1,5	0,1

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

Категория	Тариф до 2023 года	Тариф с 2023 года
СМП	15% сверх МРОТ	15% сверх МРОТ
ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму	7,6%	7,6%
Социально ориентированные НКО, благотворительные организации	20%	7,6%
Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов	14%	7,6%
Члены летных экипажей	0,0%	0,0%

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Что такое страховые взносы на ОМС

Исходя из вышесказанного, государство принимает участие в следующих функциях, как то:

• создание специальных фондов для сосредоточения финансовых взносов;
• определение тарифов;
• назначение страхователей.

Обладание сертификатом медицинской страховки позволяет владельцу пользоваться многими лечебными процедурами бесплатно, его обслуживание оплачивается из страхового фонда, с которым он подписал договор. Это убережет человека от непомерных медицинских расходов, даст ему уверенность, что карета скорой помощи доставит его в больницу, невзирая на социальное положение. Ведь бедные люди, как и богатые, имеют свойство болеть. Только у первых часто не хватает денег на эту роскошь.

Уплатив страховые взносы омс, они могут себе это позволить. Конечно, это не значит, что человек обязательно попадет в больницу. У одних возникают проблемы со здоровьем, других это минует. Владелец предприятия делает отчисления фонду, хотя может ни разу не обратиться к врачу, не в пример своим наемным рабочим.

Упоминаемая форма страхования охватывает следующие аспекты здравоохранения:

• дополнительно финансируются медицинская система;
• оплачиваются основные лечебные услуги граждан.

Программы федерального, территориального уровня проводят всю работу исходя из принятых правительством законов. Они гарантируют каждому россиянину, гостю страны бесплатную лечебную помощь. Сюда относится стационарное, амбулаторное обслуживание, экстренная помощь. Поэтому отчисления на ОМС в 2023 году являются безусловной процедурой для всех работодателей. Последние делают ассигнование за наемных своих рабочих, принятых по трудовому договору, подрядных работников, принятых по соглашению, индивидуальных предпринимателей.

Практически все организации, предприятия, индивидуальные предприниматели обязаны совершать отчисления в фонд социального страхования, что является обязательным элементом ведения бизнеса. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования является таковой организацией. Прошлый год для него ознаменовался некоторыми изменениями, заключающимися передачей отдельных полномочий Федеральной налоговой службе. Данные кардинальные изменения повлияли на форму оформления отчетности.

Взносами называются отчисления, производимые различными классами граждан в Федеральный фонд обязательного страхования. Страхователями позиционируется большинство корпоративных предприятий, физические лица, частные предприниматели. К ним принадлежат граждане, которые имеют частную практику, как врачи, адвокаты, юристы, частные детективы, другие индивидуальные предприниматели.

Данные отчисления относятся к регистру обязательных социальных платежей, перечисляемых работающими категориями. Вовремя перечисленные финансовые средства гарантируют равное медицинское обслуживание независимо от социального статуса плательщика. Наполнение фондов происходит двумя типами платежей:

• отчисления от работодателей;
• выплаты из региональных бюджетов.

Последние оплачивают ОМС за неработающих, нетрудоспособных граждан.

Кто производит и куда начисляются

Плательщиками своеобразного налога по данной категории позиционируются все граждане страны, называемые страхователями. К последним относятся:

• отечественные, иностранные учреждения, организации, компании;
• их подразделения, филиалы, которые используют силу наемных работников;
• все частные предприниматели;
• индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной медицинской, лечебной, юридической практикой;
• физические лица, использующие на временной основе наемных работников умственного и физического труда.

Это могут быть дизайнеры, строители производящие некоторые ремонтно-восстановительные, оформительские работы. Причем работодатели делают страховые отчисления дважды — за себя, официально трудоустроенных работников. Частные же предприниматели производят отчисления самостоятельно, исходя из установленной им фиксированной суммы. Последняя категория, имеющая налоговые льготы, так же обязана производить подобные отчисления.

Круг обязанностей работодателя заключается:

• организацией, фиксированием, учетом начислений, осуществляемых сотрудникам, что образует базу по отчислениям;
• проведением расчетов по определению суммы взносов;
• отражением данной суммы при составлении отчетности;
• переведением собранной базы в ффомс.

Индивидуальные коммерсанты делают отчисления по аналогичной процедуре. Неработающие граждане освобождены от уплаты, отчисления за них производят региональные отделения фонда. Работающее же лицо подвержено подобной обязанности в случаях:

• заключения соглашения между ним и его работниками;
• оформления гражданско-правового трудового договора.

Оплата взносов ОМС за работников и ИП в 2023 г

Начиная с прошлого года, распорядителем данных взносов медицинского страхования работающих лиц представлена Федеральная налоговая служба РФ. Страховые медицинские платежи зачисляются в смету Федерального фонда ОМС.

Плательщиками упомянутого платежа, которые являются страхователями трудоспособных лиц, по федеральному законодательству являются:

• граждане, производящие выплаты различного характера, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам;
• предприятия, организации;
• частные предприниматели;
• физические лица, которые не являются частными предпринимателями;
• плательщики, не выплачивающие заработную плату, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам — частные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Соотношение какого-либо плательщика к нескольким сразу категориям, оборачивается уплатой налога по каждому отдельному основанию. На страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2023 году сохранены прежние тарифы отчислений, они определены размером 5,1%.

Отдельным видам плательщиков предусматриваются сниженные тарифы упомянутых платежей. Эти категории обусловлены производством:

• пищевых продуктов;
• безалкогольных напитков;
• бумаги, пластмасс;
• химических веществ;
• мебели, транспорта и др.

Плательщики, не выплачивающие заработную плату, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам — частные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, другие лица, занимающиеся частной практикой, выплачивают страховые взносы на омс в фиксированном размере — 5 840 руб. за расчетный период.

Похожие записи:

• Налог с продажи недвижимости в 2023 году
• Как получить родовой сертификат?
• Можно ли продать квартиру в ипотеке