Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать реквизиты своей ИФНС, ПФР, ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
Штрафы за неуплату страховых взносов в 2022 году
В 2022 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.
На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.
При перечислении взносов обратите особое внимание на заполнение поля 101 платежки – статус плательщика:
- 01 Организация перечисляет с собственной деятельности налоги, сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции
- 02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
- 08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
- 13 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное или медицинское страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников.
Срок уплаты медицинских взносов в 2020 году
Вот таблица со сроками уплаты медицинских страховых взносов в 2020 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020
Перенос на 06.05.2020 Для микропредприятий – перенос на 15.10.2020 |
|
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020
Для микропредприятий – перенос на 16.11.2020 |
|
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020
Для микропредприятий – перенос на 15.12.2020 |
|
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.
Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:
- посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
- посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
- определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
- определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
- сложить суммы из п. 3 и п. 4.
Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:
-
в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
-
за 6 полных месяцев предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:
-
19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
Новые КБК для оплаты фиксированных взносов
В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:
- Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% — 18210202140061110160.
- При осуществлении платежа на ОМС — 18210202103081013160.
Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:
- Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
- Через личный расчетный счет предпринимателя.
- Через отделение банка по платежному поручению.
Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.
| Наименование платежа | КБК |
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0220 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0220 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 0213 160 |
| Социальные взносы | 182 1 0210 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 0200 160 |
КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
Добровольное страхование ИП в фиксированном размере
Помимо обязательного страхования в системе медицинского и пенсионного страхования, ИП вправе добровольно застраховаться в системе социального страхования. Социальное страхование – это страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина такого взноса в фонд социального страхования зависит от величины МРОТ, установленной на 1 января расчетного года:
- в 2021 году до 31.12.2019 года ИП должен перечислить в ФСС 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. х 2,9% х 12).
- в 2021 году до 31.12.2020 года сумма страхового взноса, перечисленного в ФСС должна быть 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12).
КБК для перечисления добровольного взноса в ФСС в 2021 и 2020 году одинаков: 393 11700 180.