Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в букмекерской конторе и казино». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Нужно ли платить налог со ставок?
То есть, налог на выигрыш в букмекерской конторе составляет 13% от суммы чистого выигрыша. Проигранные ставки налогообложению не подлежат.
Букмекерские конторы в России выплачивают другие налоги со ставок на спорт, обязанность же по выплате налога на выигрыш возлагается на игрока. Рассчитывать, удерживать с игрока и перечислять в бюджет нужную сумму с выигрыша обязана букмекерская компания (налоговый агент). Действует это в случаях, если сумма выигрыша равна или превышает 15000 рублей. Если же выигрыш оказался меньше, платить налог с него игрок должен самостоятельно. Также законом предусмотрена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению.
Успешные беттеры должны уплатить налоги от своих выигрышей. Существует несколько вариантов этого действия. Налог в размере 13% используется для граждан РФ, а для нерезидентов – 30%. Формула расчета налога проста: из денежных средств, которые выводятся из БК, вычитается размер депозита. Полученное значение суммы выигрыша облагается налогом. В некоторых ситуациях есть особенности, которые мы изучим чуть позже.
У беттеров может быть несколько вариантов оплаты налога на выигрыш в букмекерской конторе. Эти факторы напрямую зависят от суммы выплаты:
- Беттерам не нужно платить налог на выигрыш в БК. За них это сделает букмекер;
- Игрокам потребуется самостоятельно проводить расчеты и выплачивать сумму налога;
- В некоторых ситуациях выплаты не положены.
Любой выигрыш менее 15 тысяч рублей облагается налогом?
Если клиент БК в течение одного календарного года не совершал выводов более чем на 4 тысячи рублей, то налоговых обязательств перед государством у игрока не возникает. Иными словами, раз в год игрок может не платить налог с выигрыша до 4 тыс. рублей.
«При исчислении сумм налога не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 рублей, полученные, в частности, участниками азартных игр за налоговый период на (п.28 ст. 217 НК РФ)» [2], – рассказали в ФНС.
Обратите внимание, что речь идет о совокупных выигрышах. То есть в том случае, если вы играете в нескольких БК, то транзакции по снятию средств с игровых счетов суммируются.
«При исчислении сумм НДФЛ на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4000 рублей, полученные участниками азартных игр за налоговый период в совокупности у всех организаторов азартных игр, в том числе букмекерских контор. В случае если каждым налоговым агентом при выплате налогоплательщику дохода в виде выигрыша не удержан налог с суммы дохода, не превышающей установленный размер (4000 рублей) за налоговой период, но при этом в совокупности по таким доходам, полученным за налоговый период от всех налоговых агентов, установленный размер будет превышен, налогоплательщик на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК, исходя из суммы превышения, с которой налоговыми агентами не был удержан налог, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)», – разъяснили «Рейтингу Букмекеров» в Федеральной налоговой службе.
Это значит, что налоговая база в случае с несколькими выигрышами (выводами средств) менее 15 тысяч рублей, будет учтена в совокупности за вычетом 4 000 рублей.
Как рассчитывается налог при выплате 15 000 рублей и более?
По каждой выплате выигрышей букмекерская компания снижает налоговую базу на сумму одного депозита. Если вы пополнили свой баланс на 5 тысяч рублей и выиграли 20, то расчет налога будет выглядеть следующим образом:
(20 000 — 5 000) x 13% = 1950
А на свой личный счет вы, соответственно, получите 18 050 рублей.
«В НК сказано, что букмекер может уменьшить налогооблагаемую базу при расчете НДФЛ на сумму той ставки, которая стала условием наступления этого выигрыша. Я как игрок вношу депозит. Из этого депозита я заключаю определенное количества пари. Допустим, ввела 10 000 рублей и заключила 10 пари по 1 000 рублей. Одно из этих пари сыграло и я выиграла 30 000 рублей. Я заключила выигрышное пари на деньги из той интерактивной ставки, которую ввела в размере 10 000 рублей. Соответственно, из этого выигрыша вычитается ставка в размере 10 000 рублей», – разъясняет Лепщикова.
Налог на выигрыш в букмекерской конторе
Налог на выигрыш в букмекерской конторе составляет 13% для граждан РФ и изымается самим букмекером, если сумма дохода не превышает 15 000 рублей. Однако на практике налогообложение у компаний происходит по-разному.
Букмекерские компании активно разрабатывают механизм легальной уплаты налогов вместо игроков, ведь он отпугиваем многих пользователей, которые чтобы не терять 13%, предпочитают ставки без идентификации, пусть и с повышенными рисками.
Пока ставки на спорт в Рунете не были легализованы, деятельность БК регулировалась ст. 228 Налогового кодекса РФ. В идеале, беттор должен заполнять декларацию и уплачивать налог с суммы выигрыши. Желающих, естественно, практически не было.
В январе 2014 статья 214 Налогового кодекса обязала букмекеров удерживать налог в размере 13-ти процентов с выигрышей клиентов. В купонах ставок, которые выдавались в наземных клубах, появилась строка НДФЛ.
После создания СРО Букмекеров в ст. 214 НК РФ появился 7-ой пункт:
- налог составляет 13%;
- налог изымается из суммы выигрыша;
- проигранные пари не учитываются.
Как правильно платить налог за выигрыш в интернет-казино
Онлайн-казино (или Интернет-казино) – онлайн-площадки, которые предоставляют возможность участия в азартных играх физическим лицам удаленно, без фактического посещения игорного заведения.
В настоящее время онлайн-казино пользуются большой популярностью за счет сокращения издержек на организацию игр, удобства пользования и отсутствия необходимости физического присутствия со стороны игрока.
В некоторых странах, например, в Российской Федерации и в Республике Беларусь, онлайн-казино запрещены, в связи с чем граждане пользуются услугами зарубежных площадок или «условно национальных» сервисов, зарегистрированных за рубежом российскими или белорусскими учредителями с наличием соответствующих лицензий в стране регистрации (в частности на Кипре).
Белорусские граждане, тем не менее, активно играют в иностранных онлайн-казино и зачастую выигрывают определенные денежные средства. Возникает вопрос: нужно ли, и если да, то как и какие налоги платить за выигрыши в онлайн-казино? Об этом KV.by рассказал Тимофей Савицкий, юридическая фирма COBALT.
- Выигрыш — это доход
- С точки зрения Налогового кодекса Республики Беларусь, выигрыш, полученный в иностранном онлайн-казино, является доходом, полученным от источника за пределами Республики Беларусь.
- Подобные доходы облагаются подоходным налогом с физических лиц по общей ставке 13 %.
Для целей исчисления и уплаты подоходного налога физическое лицо, получившее доход от источника за пределами Республики Беларусь, предоставляет в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по подоходному налогу до 1 марта года, следующего за отчетным (т.е. если доход был получен в 2016 году, декларация подается до 1 марта 2017 года включительно).
Физическое лицо само исчисляет налоговую базу, с которой исчисляется подоходный налог, и уплачивает причитающуюся сумму до 15 мая года, следующего за отчетным. Следует отметить, что выигрыши от онлайн-казино включаются в итоговую готовую декларацию, для них не нужно составлять какие-либо отдельные декларации, – информация о таком доходе вносится в ее соответствующий раздел.
Исчисление налоговой базы
Важным аспектом в данном процессе является правильное исчисление налоговой базы – т.е. той суммы, с которой высчитываются упомянутые 13 %. В онлайн-казино игрок может выигрывать виртуальную валюту (фишки, единицы стоимости и иное), которые можно потратить в рамках интернет-платформы или же конвертировать в безналичные денежные средства (или электронные деньги – например, WebMoney).
До тех пор, пока безналичные денежные средства (или электронные деньги) не поступили на банковский счет (электронный кошелек), невозможно говорить о возникновении налогооблагаемой базы по подоходному налогу – например, игрок может использовать выигранную в рамках интернет-платформы виртуальную валюту для последующих игр без конвертации в безналичные денежные средства или электронные деньги.
Как только такие средства поступают на счет или электронный кошелек, возникает доход и, как следствие, необходимость его включения в декларацию в качестве налогооблагаемой базы по подоходному налогу и последующей уплаты подоходного налога.
Следует понимать, что для целей налогообложения совершенно не важно, были ли безналичные денежные средства или электронные деньги обналичены – важен именно сам факт поступления на банковский счет или электронный кошелек.
Кроме того, если в процессе обналичивания средств банком взимается определенный процент, налог нужно высчитывать с суммы, которая поступила на счет или электронный кошелек, а не с фактически снятых наличных денежных средств.
- Для наглядности рассмотрим общую гипотетическую ситуацию:
- 1. Игрок, гражданин РБ, выиграл в онлайн-казино 500 фишек номиналом 10 евро;
- 2. Игрок решил «вывести» 100 фишек на свой счет в одном из белорусских банков, остальные фишки игрок решил оставить на платформе;
- 3. Онлайн-казино перечислило игроку 1000 евро;
- Считаем налоги:
- 400 «не выведенных» фишек (4000 евро) – не облагаются подоходным налогом;
- 100 «выведенных» фишек (1000 евро): 13 % исчисляется от 1000 евро = 130 евро;
- 130 евро включаются в итоговую декларацию, декларация подается в налоговую инспекцию до 1 марта текущего года, до 15 мая данная сумма (а также любые иные причитающиеся по иным источникам дохода) уплачивается в бюджет.
Что будет если не заплатить налог
Отчисление НДФЛ — дело сугубо личное. Но бывают разные ситуации, при которых налогоплательщик сознательно уклоняется от обязательства, делает это по незнанию или допускает ошибки в расчете. За подобную провинность полагается наказание.
Стоит помнить про ответственность перед государством. По закону любой выигрыш у букмекера облагается налогом.
Первое, что сделает контролирующий орган при выявлении неуплаты или занижении реальной суммы дохода, это заберет положенный НДФЛ. Дальше последует штраф или уголовная ответственность.
Предусмотрены санкции за подачу декларации после конечного срока. Это 5% сверху от НДФЛ за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, максимальный — более 30% от общего значения.
Но стоит знать, что помимо физического лица при неуплате может пострадать и налоговый агент, в данном случае — БК. В будущем это грозит плохой репутацией игрока в глазах букмекера, так что возможны последующие проблемы при попытке совершить ставку. Компания не захочет иметь дел с клиентом, из-за которого придется выплачивать штрафы.
Но бывают и поблажки. Если беттор не заплатил вовремя или нашел ошибку в декларации раньше налоговиков и успел ее исправить до начала проверки, тогда штраф будет отменен.
Налог на выигрыш в лотерею 2023
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
Пример исчисления НДФЛ
Оплата комиссии может показаться новичку в мире беттинга достаточно тяжелым процессом. Налог на выигрыш, а точнее правила его начисления регулярно меняются, а потому необходимо понимать особенности расчета в каждом конкретном случае. В противном случае, можно потерять дополнительные средства. Для того, чтобы понять как платить налог необходимо рассмотреть пример:
- Игрок внес на свой счет в компании 3 тысячи рублей.
- После поступления необходимой суммы он заключил три ставки, где сумма каждой была равна тысяче рублей.
- Выигрыши были получены по двум ставкам, которые заключались с коэффициентом 9. Следовательно, итоговая сумма составила 18 тысяч.
- Букмекерская контора рассчитывает чистую сумму выигрышей по формуле (Итоговая прибыль — Сумма заключенных прогнозов). Следовательно будут рассматриваться не все 18 тысяч, а только 16, так как две тысячи, что были потрачены на ставки являются собственностью игрока.
- Данные 16 тысяч умножаются на коэффициент 0.13. В итоге 2080 рублей, которые будут не получены пользователям по итогу обработки запроса. Необходимо напомнить, что контора самостоятельно выполняет подобные действия лишь в том случае, если сумма выигрышей составляет больше 15 тысяч рублей. Если же эта сумма была меньше, то подобные обязательства ложатся на беттора.
.
Как устроены лотереи России
В 2014 году в России были запрещены негосударственные лотереи, а учредителями этих розыгрышей с того момента являются Министерство финансов и Министерство спорта. Это существенно повысило уровень доверия населения к ним (не секрет, что в 90-е многие относились настороженно к ним), количество участников и размеры призовых фондов.
Российские лотереи делятся на моментальные и тиражные. В первых игрок узнает результат сразу после того, как стирает защитный код. В лотереях второго типа результат определяется розыгрышем, который проводится в определенное время. Для определения победителя используется лототрон или генератор случайных чисел. Все это оборудование сертифицировано, что исключает возможность получения «нужных» результатов.
В абсолютном большинстве лотерей призами выступают деньги, но в некоторых рекламных розыгрышах можно выиграть квартиру, машину, участок и не только.
Государство заинтересовано, чтобы граждане принимали участие в лотереях, выигрывали и платили налог с выигрыша.
- Любые выигрыши облагаются НДФЛ за исключением 4 тыс. рублей в совокупности за год.
- Отчитаться перед ИФНС и заплатить налог на выигрыш от 4 001 до 15 000 рублей должен игрок, свыше 15 000 — налоговый агент (источник дохода).
- За выигрыш в иностранном государстве нужно уплачивать 2 налога: один за рубежом, другой в России по соответствующим ставкам.
- За несвоевременную уплату налога и подачу отчетности предусмотрены административные штрафы.
- При расчете налога, подаче декларации могут возникать такие ошибки, как: неверно определена налоговая база, в декларации пропущен важный показатель, предоставлен неполный пакет документов. На этих основаниях инспекция откажет в вычете или потребует доплатить неверно рассчитанный налог. Поэтому лучше сначала проконсультироваться с налоговым экспертом.
В какой момент у беттера возникают налоговые обязательства?
Это происходит при попытке оформления заявки на выплату средств. Мы обратились за консультацией к юристу, и получили следующий ответ.
«Налогооблагаемой базой является именно вывод денег. Налоговый кодекс гласит, что прибыль, с которой нужно оплатить налоговый сбор, появляется в момент, когда человек получает её в распоряжение. Иными словами, клиент БК получил деньги на свой кошелек либо банковскую карту, и может использовать их для оплаты различных услуг или осуществления покупок. Если средства на счёте БК, то игрок не может использовать их для этих целей. К примеру, не сможет купить в магазине хлеб. Пока деньги на балансе в букмекерской конторе, они являются такими же фишками, которые используются для игры в казино», — сообщил нам юрист.
В какой момент у игрока появляются налоговые обязательства перед государством? Это происходит в момент расчета пари или когда игрок выводит средства с из личного кабинета себе на карту?
Налогооблагаемая база образуется в момент вывода средств.
Объясняет Мария Лепщикова, учредитель компании «Правовая линия», специализирующейся на сопровождении игорного бизнеса:
«Налогооблагаемая база – это всегда именно вывод средств. В Налоговом кодексе указано, что доход, с которого надо платить налог, возникает тогда, когда гражданин получает его в свое распоряжение [3]. То есть, получает эти деньги на свою карту счет и имеет возможность расплатиться этими средствами за любые другие услуги. Если деньги есть на счете у букмекера, то клиент букмекера не сможет расплатиться ими за кофе. Это обменные знаки игорного заведения, такие же, как фишки в казино.
Таким образом, баланс в личном кабинете является количеством обменных знаков игорного заведения. Они станут деньгами только в тот момент, когда эти знаки будут конвертированы в платежное средство. И доход, который государство облагает налогом, образуется в тот момент, когда средства выводят», – рассказала эксперт.
Какой именно депозит засчитает букмекер при выплате средств выше 15 000 рублей?
Юрист добавила, что в законодательстве нет четких требований о том, какой именно депозит должен учитываться при расчете налогов в том случае, когда НДФЛ платит букмекер.
«Разберем другую ситуацию. Вы вносите депозиты в размере 10, 20 и 15 тысяч рублей. Никто не сможет сказать, на какой депозит было заключено выигрышное пари. В принципе, букмекер может сказать, что он считает, что именно самая большая ставка явилась условием пари. Но, поскольку пари может быть много, вычитаться ставка может только одна. В законе нет требования о хронологической последовательности – чтобы она была именно последней. Букмекер может интерпретировать это. Но вычитать несколько депозитов при одном выигрыше нельзя», – сказала Мария Лепщикова.
Имеет ли право букмекер ограничить сумму вывода средств?
По словам Марии Лепщиковой, букмекерские компании не имеют права «дробить» выплаты, даже ссылаясь на внутренние правила.
«ФНС пытается пресекать такие случаи. Такого букмекер в лобовом ответе не должен делать. Некоторое время назад некоторые букмекеры пытались дробить суммы выплат. Однако сумму вывода определяет сам игрок. И если игрок хочет вывести с баланса, например, 25 тысяч рублей, а БК предъявляет пункт внутренних правил, то это нарушение прав игрока. Потребитель может пожаловаться на букмекера и привлечь организацию к административной ответственности», – сказала юрист.
При этом, по ее словам, она в своей практике не сталкивалась с подобными случаями.
«Размер выплаты будет влиять на сумму налога, а не только на то, кто этот налог будет платить. Букмекер, являясь налоговым агентом, имеет право вычитать сумму ставки, игрок – нет. Поэтому налоговая база при выплате, например, трех платежей и одного в размере 25 тысяч рублей, может быть совершенно разной. Стоит отметить, что букмекер при выплате выигрыша не имеет права не удержать НДФЛ. Это карается суммой в размере 20% от полагающейся выплаты», – отмечает эксперт.
Рассматриваем примерные сценарии уплаты налогов
Вся загвоздка с НДФЛ была в расчета базовой ставки: в законе указано, что отнимается с выигрыша сумма интерактивной ставки, которая была затрачена на получение выигрыша. И тут посыпалось: а если много было проиграно, или после было потрачено намного больше выигрыша, как можно не учитывать всю сумму затраченных на игру средств? Ответ пришел неожиданно после уточнения представителя государственной инспекции: согласно фискальному законодательству размер интерактивной ставки – это сумма, которая была введена на счет букмекерской конторы, учтенная в ЦУПИС. То есть ИИ – это и есть весь депозит. Как бы нелогично это не звучало, но указание понятия «ставка» говорит о «зачислении средств на баланс», а не раздел потом этого количества денежной массы по цифровым транзакциям внутри букмекерского сайта по событиям. Так что после всех этих изменений и витиеватых фраз формула расчета НДФЛ с выигрыша в букмекерских конторах будет выглядеть так:
Размер выигрыша, который выводится минус предыдущий депозит на счет конторы и этот результат умножаем на 13%. То есть при депозите в тысячу и выводе ста, будет уплачен налог в размере 12870 рублей.
Ниже мы приведём 2 сценария уплаты сборов, которые могут возникнуть на практике.
Сценарий Первый
- Вы сделали депозит в размере 10 000 RUB.
- Разместили 5 пари по 2000 руб
- Участник выиграл 2 пари с коэффициентами 5,0 и 15,0.
- На балансе находится 40 тысяч RUR.
Пошлина рассчитывается из разницы между затратами на пари и полученным призом.
- Из какого расчёта высчитывается налог. Выигрыш 40 000 – затраченная ставка 10000 = 30 тысяч.
- Размер объёма исходя из ставки 13% (для резидентов страны) = 3900.
- Сумма к получению 40000-3900=36100.
В качестве налогового агента выступает сама беттинг-компания.